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預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-07-24 11:43:28

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 19:52:05

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

納稅期限與納稅申報

1.企業(yè)所得稅按年計征,，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳,，多退少補(bǔ),。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),，或者終止經(jīng)營活動,，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度,。

(3)企業(yè)依法清算時,，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。

3.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表,、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料,。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,，預(yù)繳稅款,。

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計分錄，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目以及“銀行存款”科目進(jìn)行核算,，補(bǔ)計提時則應(yīng)設(shè)置“所得稅費用”科目進(jìn)行核算,。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。其稅目主要包括銷售商品收入,、提供勞務(wù)收入,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息收入,、利息收入、租金收入,、特許權(quán)使用費收入,、捐贈收入和其他收入。

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