企業(yè)所得稅的會計分錄
精選回答
企業(yè)所得稅的會計分錄：
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)應根據會計準則的規(guī)定,，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,，通過“所得稅費用”科目核算,。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
一、企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅,。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內,、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內設立機構,、場所的,，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構,、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅,。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構,、場所的，或者雖設立機構,、場所但取得的所得與其所設機構,、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅,。
二,、來源于中國境內、境外的所得的確定原則：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,，為收入總額,。包括：1.銷售貨物收入；2.提供勞務收入,；3.轉讓財產收入,；4.股息、紅利等權益性投資收益,；5.利息收入,；6.租金收入,；7.特許權使用費收入；8.接受捐贈收入,；9.其他收入,。
三、不同企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例不一樣,，簡介如下：
一般企業(yè)(25%)
(一)工業(yè)企業(yè),，年度應納稅所得額超過30萬元，從業(yè)人數超過100人,，資產總額超過3000萬元,；
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額超過30萬元,，從業(yè)人數超過80人,，資產總額超過1000萬元。
小型微利企業(yè)(10%)
(一)工業(yè)企業(yè),，年度應納稅所得額不超過30萬元,，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元,；
(二)其他企業(yè),，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人,，資產總額不超過1000萬元,。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
(1)國有企業(yè),；
(2)集體企業(yè),；
(3)私營企業(yè)；
(4)聯營企業(yè),；
(5)股份制企業(yè),；
(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。
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