交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是什么
精選回答
交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理：
初始取得
借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用可抵扣的增值稅)
貸：其他貨幣資金等(支付的總價(jià)款)
后續(xù)計(jì)量
公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
公允價(jià)值小于賬面價(jià)值時(shí)：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
宣告分配現(xiàn)金股利或到期計(jì)提利息時(shí)
借：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)
貸：投資收益
收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)：
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)
交易性金融資產(chǎn)的出售
借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的售價(jià)凈額)
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)
投資收益(差額倒擠,，損失記借方，收益記貸方)
轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目,。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本,、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額,、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”,、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
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