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可供出售金融資產(chǎn)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2019-07-12 14:08:37

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-09-13 23:12:29

可供出售金融資產(chǎn)分錄

可供出售金融資產(chǎn)分錄：

初始計(jì)量股票投資

借：可供出售金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和)

       應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

貸：銀行存款等

初始計(jì)量債券投資

借：可供出售金融資產(chǎn)——成本(面值)

                                  ——利息調(diào)整(有可能在貸方)

       應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等,。

后續(xù)計(jì)量股票投資

借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：其他綜合收益(如果公允價(jià)值下降，則是相反的分錄)

后續(xù)計(jì)量債券投資

借：應(yīng)收利息

       可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整(也可能在貸方)

貸：投資收益

借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸：其他綜合收益(如果公允價(jià)值下降,，則是相反的分錄)

可供出售金融資產(chǎn)的處置

收到的金額跟“可供出售金融資產(chǎn)”賬面金額的差額計(jì)入“投資收益”,。

借：銀行存款等

貸：可供出售金融資產(chǎn)(賬面價(jià)值)

       投資收益(賣虧了，在借方)

將“其他綜合收益”轉(zhuǎn)入“投資收益”,。

借：其他綜合收益(有可能在貸方)

貸：投資收益

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