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所得稅匯算清繳科目

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-06-26 14:32:08

精選回答

東奧高級會計師

2022-10-09 20:17:06

所得稅匯算清繳科目

年匯算清繳后繳納的所得稅補做計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

所得稅費用

是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,，也指“所得稅費用”會計科目，該科目核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目。其借方表示增加，貸方表示減少,。企業(yè)可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。

所得稅費用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,。

所得稅費用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,，通過“所得稅費用”科目核算,。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

所得稅費用核算時需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費用",、"遞延所得稅費用"進行明細核算,。

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理，企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債,，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目,、"遞延所得稅負債"科目及有關(guān)科目。

(4)期末,，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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