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并購基金核算是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：陳藝文 2019-06-10 15:35:40

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-09-13 23:16:15

并購基金核算是什么

上市公司：

按投資協(xié)議出資：

借：其他非流動(dòng)資產(chǎn)

貸：銀行存款

基金公司：

按投資協(xié)議收到出資款：

借：銀行存款

貸：實(shí)收基金---劣后級(jí)LP

       其他非流動(dòng)負(fù)債---GP+優(yōu)先級(jí)LP

按投資協(xié)議預(yù)提管理人報(bào)酬： 

借：管理人報(bào)酬 

貸：應(yīng)付管理人報(bào)酬 

按協(xié)議支付管理人報(bào)酬：

借：應(yīng)付管理人報(bào)酬

貸：銀行存款

投資標(biāo)的公司：

借：指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

資產(chǎn)負(fù)債表日將標(biāo)的公司公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益：

借：指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)---公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

分配給基金投資者業(yè)績(jī)分成：

借：利潤(rùn)分配

貸：應(yīng)付利潤(rùn)

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