金融資產(chǎn)分類與計量模式_高級會計實務(wù)考點

來源：東奧會計在線責編：何宗澤2019-05-24 15:08:41

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

金融資產(chǎn)的分類與計量模式

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本知識點屬于《高級會計實務(wù)》預(yù)習班

【知識點】金融資產(chǎn)的分類與計量模式

套期保值基本原理與會計分類

套期保值是企業(yè)為管理外匯風險、利率風險,、商品價格風險,、股票價格風險、信用風險等引起的風險敞口,，指定金融工具為套期工具,，以使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預(yù)期抵銷被套期項目的全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動的風險管理活動,。

1.套期保值的方式

在套期保值一般原則的基礎(chǔ)上,，理解套期保值得方式：

方式	避險	操作方法			適用
買入套期保值	回避價格上漲的風險	期貨市場	現(xiàn)在：買入期貨合約	到期：賣出期貨合約對沖平倉	制造商：未來采購原材料貿(mào)易商：與需求方已經(jīng)簽訂未來現(xiàn)貨供貨合同但尚未進貨
		現(xiàn)貨市場	現(xiàn)在：—	到期：購入現(xiàn)貨
賣出套期保值	回避價格下跌的風險	期貨市場	現(xiàn)在：賣出期貨合約	到期：買入期貨合約對沖平倉	制造商：未來銷售產(chǎn)成品貿(mào)易商：與供貨方已經(jīng)簽訂現(xiàn)貨采購合同但尚未確定需求方
		現(xiàn)貨市場	現(xiàn)在：—	到期：賣出現(xiàn)貨