2018年《高級會計實務》基礎班：企業(yè)集團財務公司
(五)財務公司與集團下屬上市子公司間的關聯交易與信息披露
財務公司在為集團下屬各成員單位提供金融服務時，因涉及各不同法律主體間的存貸業(yè)務、資金往來及其他服務,，因此,，其開展的各類業(yè)務均屬于：“關聯交易范圍”，因此上市公司均應履行關聯交易的信息披露的義務,。
(六)企業(yè)集團資金集中管理與財務公司運作
根據國內外大型企業(yè)集團資金集中管理實踐,，在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式,，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式,。
1.“收支一體化”運作模式
“收支一體化”模式的運作機理是：
(1)集團成員單位在外部商業(yè)銀行和財務公司分別開立賬戶，外部商業(yè)銀行由集團總部統(tǒng)一核準,，成員單位資金結算統(tǒng)一通過成員單位在財務公司內部賬戶進行,。
(2)資金收入統(tǒng)一集中。成員單位銀行賬戶納入集團集中范疇,，其銀行賬戶資金經授權統(tǒng)一存入財務公司開立的賬戶中,，形成集團“現金池”。
(3)資金統(tǒng)一支付,。財務公司經授權后,，按照成員單位的支付指令完成代理支付、內部轉賬等結算業(yè)務,。
2.“收支兩條線”運作模式
其管理運作機理是：集團總部對成員單位的資金收入和資金支出,，分別采用互不影響的單獨處理流程，具體流程大體包括：
(1)成員單位在集團指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶;
(2)成員單位同時在財務公司開立內部賬戶,，并授權財務公司對其資金進行查詢和結轉;
(3)每日末,，商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財務公司內部賬戶;集團內外結算活動，全部通過財務公司結算業(yè)務系統(tǒng)進行;
(4)每日終了,，成員單位以其在財務公司賬戶存款為限,，以日間透支形式辦理對外“支付”業(yè)務。
(七)財務公司的風險管理
財務公司作為非銀行金融機構,，其風險主要來自于以下方面：(1)戰(zhàn)略風險,。(2)信用風險。(3)市場風險,。它主要集中在市場判斷及財務管理上,，如匯率風險及外匯資金貶值,、利率存貸息差縮小等。(4)操作風險,。它主要集中體現業(yè)務操作流程之中,，如資金被盜竊、財務欺詐,、結算差錯率提高等,。
財務公司應建立全面風險管理體系，主要包括建立健全組織機構體系,、強化財務公司的內部控制制度,。
一方面，建立完善的組織機構體系,。
另一方面,，健全內部控制制度并加以落實。
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