2018年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司
(五)財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)下屬上市子公司間的關(guān)聯(lián)交易與信息披露
財(cái)務(wù)公司在為集團(tuán)下屬各成員單位提供金融服務(wù)時(shí),，因涉及各不同法律主體間的存貸業(yè)務(wù),、資金往來(lái)及其他服務(wù),，因此,，其開(kāi)展的各類(lèi)業(yè)務(wù)均屬于：“關(guān)聯(lián)交易范圍”,，因此上市公司均應(yīng)履行關(guān)聯(lián)交易的信息披露的義務(wù),。
(六)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與財(cái)務(wù)公司運(yùn)作
根據(jù)國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)踐,，在設(shè)立財(cái)務(wù)公司的情況下,，集團(tuán)資金集中管理運(yùn)作大體包括兩種典型模式,，即“收支一體化”模式和“收支兩條線(xiàn)”模式。
1.“收支一體化”運(yùn)作模式
“收支一體化”模式的運(yùn)作機(jī)理是：
(1)集團(tuán)成員單位在外部商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司分別開(kāi)立賬戶(hù),，外部商業(yè)銀行由集團(tuán)總部統(tǒng)一核準(zhǔn),，成員單位資金結(jié)算統(tǒng)一通過(guò)成員單位在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶(hù)進(jìn)行。
(2)資金收入統(tǒng)一集中,。成員單位銀行賬戶(hù)納入集團(tuán)集中范疇,，其銀行賬戶(hù)資金經(jīng)授權(quán)統(tǒng)一存入財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶(hù)中，形成集團(tuán)“現(xiàn)金池”,。
(3)資金統(tǒng)一支付,。財(cái)務(wù)公司經(jīng)授權(quán)后，按照成員單位的支付指令完成代理支付,、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù),。
2.“收支兩條線(xiàn)”運(yùn)作模式
其管理運(yùn)作機(jī)理是：集團(tuán)總部對(duì)成員單位的資金收入和資金支出,，分別采用互不影響的單獨(dú)處理流程，具體流程大體包括：
(1)成員單位在集團(tuán)指定商業(yè)銀行分別開(kāi)立“收入”賬戶(hù)和“支出”賬戶(hù);
(2)成員單位同時(shí)在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù),，并授權(quán)財(cái)務(wù)公司對(duì)其資金進(jìn)行查詢(xún)和結(jié)轉(zhuǎn);
(3)每日末,，商業(yè)銀行收入賬戶(hù)余額全部歸集到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬戶(hù);集團(tuán)內(nèi)外結(jié)算活動(dòng)，全部通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行;
(4)每日終了,，成員單位以其在財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)存款為限,，以日間透支形式辦理對(duì)外“支付”業(yè)務(wù)。
(七)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),，其風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于以下方面：(1)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),。(2)信用風(fēng)險(xiǎn)。(3)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),。它主要集中在市場(chǎng)判斷及財(cái)務(wù)管理上,，如匯率風(fēng)險(xiǎn)及外匯資金貶值、利率存貸息差縮小等,。(4)操作風(fēng)險(xiǎn),。它主要集中體現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程之中，如資金被盜竊,、財(cái)務(wù)欺詐,、結(jié)算差錯(cuò)率提高等。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,，主要包括建立健全組織機(jī)構(gòu)體系,、強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部控制制度。
一方面,，建立完善的組織機(jī)構(gòu)體系,。
另一方面，健全內(nèi)部控制制度并加以落實(shí),。
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