2018年《高級會計實務》基礎班：企業(yè)集團財務公司
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企業(yè)集團財務公司(全能型的非銀行金融機構)
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本知識點屬于《高級會計實務》基礎班
【知識點】：企業(yè)集團財務公司(全能型的非銀行金融機構)
企業(yè)集團財務公司(全能型的非銀行金融機構)
大型企業(yè)集團的資金集中管理,，大多以財務公司為平臺,。財務公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構,。
(一)產融結合下的財務公司及其功能
財務公司服務對象被嚴格限定在企業(yè)集團內部成員單位這一范圍之內,，具體包括：母公司及其控股51%以上的子公司;母公司、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司,，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司,、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會團體。
財務管理服務功能及其業(yè)務主要包括：(1)結算服務;(2)融資服務;(3)資本運作服務;(4)咨詢及理財服務,。
(二)財務公司設立條件
按我國相關規(guī)定,，企業(yè)集團設立財務公司應當具備下列條件：(1)符合國家的產業(yè)政策;(2)申請前一年，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣;(3)申請前一年,，按規(guī)定并表核算的成員單位資產總額不低于50億元人民幣,，凈資產率不低于30%;(4)申請前連續(xù)兩年，按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣,，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣;(5)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;(6)母公司成立兩年以上并且具有企業(yè)集團內部財務管理和資金管理經驗;(7)母公司具有健全的公司法人治理結構,，未發(fā)生違法違規(guī)行為，近三年無不良誠信紀錄;(8)母公司擁有核心主業(yè);(9)母公司無不當關聯(lián)交易,。
設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣,，財務公司注冊資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機構投資者入股,。
(三)財務公司業(yè)務范圍
按我國有關規(guī)定,，財務公司可以經營下列部分或者全部業(yè)務：(1)對成員單位辦理財務和融資顧問、信用簽證及相關的咨詢,、代理業(yè)務;(2)協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付;(3)經批準的保險代理業(yè)務;(4)對成員單位提供擔保;(5)辦理成員單位之間的委托貸款和委托投資;(6)對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);(7)辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算,、清算方案設計;(8)吸收成員單位的存款;(9)對成員單位辦理貸款及融資租賃;(10)從事同業(yè)拆借;(11)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務。
符合條件的財務公司,，可以向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請從事下列業(yè)務：(1)經批準發(fā)行財務公司債券;(2)承銷成員單位的企業(yè)債券;(3)對金融機構的股權投資;(4)有價證券投資;(5)成員單位產品的消費信貸,、買方信貸及融資租賃。
(四)財務公司的治理,、風險管理與監(jiān)管指標
財務公司應當堅持“安全性,、流動性、效益性和服務性”的經營原則,，以“安全性”,，即風險可控為根本。
健全的公司治理結構,、相互制衡的決策機制,、規(guī)范的管理運作、清晰的組織結構與內部責任報告體系、合理的業(yè)務分工與管理責任,。財務公司開展業(yè)務要滿足以下監(jiān)管指標的要求：
(1)資本充足率不得低于10%;
(2)拆入資金余額不得高于資本總額;
(3)擔保余額不得高于資本總額;
(4)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;
(5)長期投資與資本總額的比例不得高于30%;
(6)自有固定資產與資本總額的比例不得高于20%,。
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