2024年高級會計師考試案例分析9月24日

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興2024-09-24 09:26:36

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【案例分析題】

甲公司是一家從事干鮮菜批發(fā)零售的企業(yè),，在當(dāng)?shù)鼐哂休^大規(guī)模，為提升企業(yè)利潤水平,，擬擴大經(jīng)營規(guī)模,，覆蓋周邊其他省份，2023年末,，為實現(xiàn)公司擴大經(jīng)營規(guī)模目標(biāo),，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略制定2024年全面預(yù)算管理與績效管理工作,，召開中高層管理會議，部分與會人員發(fā)表意見如下：

財務(wù)總監(jiān)提出,，目前公司規(guī)模不斷擴張,，成本支出不斷加大，提升利潤不應(yīng)僅僅關(guān)注銷售規(guī)模的擴張,，還應(yīng)當(dāng)嚴格控制成本費用,，避免增收不增利的情況出現(xiàn)，為緊跟國家政策與公司戰(zhàn)略調(diào)整,，應(yīng)選擇一種預(yù)算編制方法,，可以對原有預(yù)算方案不斷調(diào)整和補充，持續(xù)推進,，從更長遠視角來進行決策,。

營銷部經(jīng)理提出，為在提升公司規(guī)模的基礎(chǔ)上,，增加員工和中層領(lǐng)導(dǎo)人對公司的粘性,，在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)不設(shè)立監(jiān)督制度,，給予各個單位,、部門充分的信任。

人力資源總監(jiān)提出：績效目標(biāo)的制定可以參考SMART法則,，其中可量化原則要求績效目標(biāo)應(yīng)該盡可能地細化,，具體化，組織績效目標(biāo)和部門績效目標(biāo)必須細化和具體化到每個人的績效目標(biāo)上,。

市場部經(jīng)理提出,，預(yù)算、考核不分家,，合適的預(yù)算方案可以幫助公司提升成本控制效果,，同樣好的業(yè)績考核可以提升企業(yè)的管理水平、管理質(zhì)量和持續(xù)發(fā)展能力,，建議采用關(guān)鍵績效指標(biāo)法進行績效評價,，但為防止考核結(jié)果過于偏激，任何績效評價指標(biāo)的權(quán)重均不應(yīng)超過50%,。

副總經(jīng)理提出,，制定的2024年全面預(yù)算不得進行任何調(diào)整，堅決完成公司戰(zhàn)略計劃,。

假定不考慮其他因素,。

要求：

1.根據(jù)財務(wù)總監(jiān)的發(fā)言，判斷適合甲公司的預(yù)算編制方法,，并指出該方法的優(yōu)點,。

2.判斷營銷部經(jīng)理的發(fā)言是否恰當(dāng),，如不恰當(dāng)，說明理由,。

3.判斷人力資源總監(jiān)的發(fā)言是否恰當(dāng),，如不恰當(dāng)，說明理由,。

4.判斷市場部經(jīng)理的發(fā)言是否恰當(dāng),，如不恰當(dāng)，說明理由,。

5.判斷副總經(jīng)理的發(fā)言是否恰當(dāng),，如不恰當(dāng)，說明理由,。

高級會計師案例分析