2023年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析6.22

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2023-06-22 08:59:33

你堅(jiān)持的東西,，總有一天反過(guò)來(lái)?yè)肀?。相信考生們只要?a href="http://4455.net.cn/gaoji/" target="_blank">高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考的時(shí)候堅(jiān)持不懈地努力學(xué)習(xí)，通過(guò)考試并不難,。下面整理了案例分析試題,，希望能為大家提供幫助,！

【案例分析題】

甲公司為一家上海證券交易所上市的股份有限公司，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù),。近年來(lái),，甲公司積極推進(jìn)全面預(yù)算管理，不斷強(qiáng)化績(jī)效考核,，以促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。相關(guān)資料如下：

（1）甲公司為了進(jìn)一步加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的高度融合,，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí),，甲公司指出預(yù)算管理應(yīng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃有序開(kāi)展，引導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任主體聚焦戰(zhàn)略,、專注執(zhí)行,、達(dá)成績(jī)效；同時(shí)預(yù)算管理應(yīng)以業(yè)務(wù)為先導(dǎo),、以財(cái)務(wù)為協(xié)同,，將預(yù)算管理嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域、層次和環(huán)節(jié),。

（2）甲公司分別以凈資產(chǎn)收益率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、已獲利息倍數(shù),、資本保值增值率作為評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力,、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)的績(jī)效指標(biāo),，甲公司與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)2022年相關(guān)數(shù)據(jù)如下表所示：

指標(biāo)	凈資產(chǎn)收益率	應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率	已獲利息倍數(shù)	資本保值增值率
甲公司	10%	2	3	2
行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)	15%	2.8	3.5	2

（3）甲公司通過(guò)以上數(shù)據(jù)對(duì)2022年全面預(yù)算完成情況進(jìn)行考核,，并撰寫(xiě)考核報(bào)告，發(fā)布考核結(jié)果,。

（4）2022年甲公司的營(yíng)業(yè)收入為30億元,，變動(dòng)成本率為60%，固定成本為5億元,，預(yù)計(jì)2023年甲公司的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)10%,，變動(dòng)成本率不變，為增加營(yíng)業(yè)收入,，將在2022年固定成本基礎(chǔ)上增加固定資產(chǎn)投資導(dǎo)致的固定成本增加2億元,。

假定不考慮其他因素。

要求：

1.根據(jù)資料（1）,，指出甲公司預(yù)算管理時(shí)遵循的原則,，并指出還應(yīng)該遵守的其他原則。

2.根據(jù)資料（2）,，分析甲公司應(yīng)從哪些方面進(jìn)行改進(jìn),，并指出應(yīng)進(jìn)行怎樣改進(jìn)。

3.根據(jù)資料（2）和資料（3）,，判斷甲公司的考核內(nèi)容是否完善,，并說(shuō)明理由。

4.根據(jù)資料（4）,，采用本量利分析法,，計(jì)算甲公司2023年的目標(biāo)利潤(rùn)。

案例分析