經(jīng)濟利益問題解答：主動持有與立即處置的合規(guī)性
老師,，第（1）小問，是不是錯在沒有立即處置,，而是12.31號才全部出售,？如果主要近親屬持有金額重大,，在接受委托時就立即處置，違反嗎,？謝謝老師
問題來源：
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網(wǎng)絡,，A注冊會計師是甲公司2021年度財務報表審計的項目合伙人,，審計報告日是2022年4月2日。在審計中遇到下列事項：
（1）XYZ公司的合伙人C與A注冊會計師同處一個分部,，合伙人C的父親持有甲公司少量股票,，截至2021年12月31日，這些股票市值為1500元,，于當日全部對外出售,。
（2）審計項目團隊成員D因工作較忙,，授權(quán)理財顧問管理其股票賬戶。在D不知情的情況下,，理財顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票,。截至2021年12月31日，這些股票市值合計為500元,。
（3）審計過程中,，適逢甲公司招聘高級管理人員，A注冊會計師應甲公司的要求對可能錄用人員實施背景調(diào)查,，并就是否錄用形成書面意見,。
（4）丁公司和甲公司均屬于丙公司的重要子公司。丁公司于2021年2月聘請XYZ公司為丁公司提供財務及人力資源信息系統(tǒng)的設計和實施服務,，并由丁公司承擔管理層職責,。丁公司和丙公司不是ABC會計師事務所的審計客戶。
（5）審計項目團隊成員E注冊會計師曾擔任甲公司的往來會計,，2022年1月5日離職后加入ABC會計師事務所負責審計甲公司固定資產(chǎn),。
（6）A注冊會計師曾擔任甲公司2013年至2015年審計項目的項目質(zhì)量復核人員，2016年至2017年擔任甲公司審計項目的項目合伙人,，2018年至2020年進行輪換,，進入冷卻期。
要求：
針對上述第（1）至（6）項,，逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,，并簡要說明理由。
朱老師
2022-09-19 13:38:29 2369人瀏覽
如您所述,，是錯在主動持有以及沒有立即處置了,，特殊情況下，就是被動持有+立即處置,，才是不違反的,。如果主要近親屬持有金額重大，在接受委托時就立即處置,，也是違反的,。
您再理解理解，哪塊還有問題,，歡迎繼續(xù)探討,。相關(guān)答疑
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