經(jīng)濟(jì)利益問題解答:主動持有與立即處置的合規(guī)性
老師,,第(1)小問,是不是錯(cuò)在沒有立即處置,,而是12.31號才全部出售,?如果主要近親屬持有金額重大,,在接受委托時(shí)就立即處置,違反嗎,?謝謝老師
問題來源:
上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,。XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),A注冊會計(jì)師是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人,,審計(jì)報(bào)告日是2022年4月2日,。在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):
(1)XYZ公司的合伙人C與A注冊會計(jì)師同處一個(gè)分部,合伙人C的父親持有甲公司少量股票,,截至2021年12月31日,,這些股票市值為1500元,于當(dāng)日全部對外出售,。
(2)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員D因工作較忙,,授權(quán)理財(cái)顧問管理其股票賬戶。在D不知情的情況下,,理財(cái)顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截至2021年12月31日,,這些股票市值合計(jì)為500元。
(3)審計(jì)過程中,,適逢甲公司招聘高級管理人員,,A注冊會計(jì)師應(yīng)甲公司的要求對可能錄用人員實(shí)施背景調(diào)查,并就是否錄用形成書面意見,。
(4)丁公司和甲公司均屬于丙公司的重要子公司,。丁公司于2021年2月聘請XYZ公司為丁公司提供財(cái)務(wù)及人力資源信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù),,并由丁公司承擔(dān)管理層職責(zé),。丁公司和丙公司不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。
(5)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員E注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司的往來會計(jì),,2022年1月5日離職后加入ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司固定資產(chǎn),。
(6)A注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2013年至2015年審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員,2016年至2017年擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目合伙人,,2018年至2020年進(jìn)行輪換,,進(jìn)入冷卻期。
要求:
針對上述第(1)至(6)項(xiàng),,逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,,并簡要說明理由。

朱老師
2022-09-19 13:38:29 2368人瀏覽
如您所述,是錯(cuò)在主動持有以及沒有立即處置了,,特殊情況下,,就是被動持有+立即處置,才是不違反的,。如果主要近親屬持有金額重大,,在接受委托時(shí)就立即處置,也是違反的,。
您再理解理解,,哪塊還有問題,歡迎繼續(xù)探討。相關(guān)答疑
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