輕四卷六簡(jiǎn)答3,,事項(xiàng)二、三可否舉個(gè)例子,?
能各舉個(gè)例子來(lái)講一下嗎
問(wèn)題來(lái)源:
(1)執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),,針對(duì)付款審批的關(guān)鍵內(nèi)部控制,上年測(cè)試的結(jié)論為控制運(yùn)行有效,,本年未發(fā)生變化,,也不是針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制,,擬信賴對(duì)上年內(nèi)部控制測(cè)試有效性的審計(jì)證據(jù),。
(2)執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),甲公司采用集中化的系統(tǒng)為多個(gè)組成部分執(zhí)行重要流程,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不必在每個(gè)重要的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或業(yè)務(wù)單位選取一筆交易或事項(xiàng)實(shí)施穿行測(cè)試,。
(3)整合審計(jì)中,重要性水平的確定,,重要組成部分和非重要組成部分的確定,,重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的確定均可以整合共享,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師只編制了一套整合的審計(jì)工作底稿,。
(4)執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉在基準(zhǔn)日并不存在,、但在期后期間發(fā)生的事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有重大影響,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表了否定意見(jiàn)。
(5)執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷,,因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),。
要求:
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。

王老師
2022-08-09 11:03:38 1800人瀏覽
(2)因?yàn)槭且粋€(gè)公司的組成部分,,所以我們可以認(rèn)為相關(guān)的業(yè)務(wù)流程都是類似的,所以才可以采用集中化的系統(tǒng)為多個(gè)組成部分執(zhí)行重要流程
事項(xiàng)二說(shuō)的是“采用集中化的系統(tǒng)”為多個(gè)組成部分執(zhí)行重要流程,,可以認(rèn)為是將這些組成部分看做一個(gè)整體,,在這個(gè)整體的角度上來(lái)執(zhí)行重要的流程,假設(shè)有10個(gè)組成部分,,按照審計(jì)抽樣的原理,,從整體的角度來(lái)選取業(yè)務(wù)流程測(cè)試,,選取5個(gè)組成部分,保證每個(gè)組成部分的流程都有被選中的機(jī)會(huì),,但是具體是否真的被選中不一定,,所以不用再將各個(gè)組成部分單獨(dú)拆分,在每個(gè)組成部分中選取了
(3)整合審計(jì)就是對(duì)一家被審計(jì)單位既實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),,又實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì),,相關(guān)的信息可以共享,內(nèi)部控制審計(jì)中會(huì)確定重要賬戶,、列報(bào)等,,財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中也要確定,這個(gè)時(shí)候不用在內(nèi)控和財(cái)報(bào)審計(jì)中分別編制底稿,,只編制一份就可以
希望可以幫助到您,。每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,,加油,!相關(guān)答疑
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