問題來源:
(1)執(zhí)行內(nèi)部控制審計時,針對付款審批的關(guān)鍵內(nèi)部控制,,上年測試的結(jié)論為控制運行有效,,本年未發(fā)生變化,也不是針對特別風(fēng)險的內(nèi)部控制,,擬信賴對上年內(nèi)部控制測試有效性的審計證據(jù)。
(2)執(zhí)行內(nèi)部控制審計時,,甲公司采用集中化的系統(tǒng)為多個組成部分執(zhí)行重要流程,,A注冊會計師認(rèn)為不必在每個重要的經(jīng)營場所或業(yè)務(wù)單位選取一筆交易或事項實施穿行測試。
(3)整合審計中,,重要性水平的確定,重要組成部分和非重要組成部分的確定,,重要賬戶,、列報及其相關(guān)認(rèn)定的確定均可以整合共享,A注冊會計師只編制了一套整合的審計工作底稿,。
(4)執(zhí)行內(nèi)部控制審計時,,A注冊會計師知悉在基準(zhǔn)日并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項對內(nèi)部控制有重大影響,,A注冊會計師對內(nèi)部控制發(fā)表了否定意見,。
(5)執(zhí)行內(nèi)部控制審計時,A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷,,因此在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段,提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險,。
要求:
針對上述第(1)至(5)項,,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),,簡要說明理由,。

王老師
2022-08-09 11:03:38 1798人瀏覽
(2)因為是一個公司的組成部分,所以我們可以認(rèn)為相關(guān)的業(yè)務(wù)流程都是類似的,,所以才可以采用集中化的系統(tǒng)為多個組成部分執(zhí)行重要流程
事項二說的是“采用集中化的系統(tǒng)”為多個組成部分執(zhí)行重要流程,可以認(rèn)為是將這些組成部分看做一個整體,,在這個整體的角度上來執(zhí)行重要的流程,,假設(shè)有10個組成部分,按照審計抽樣的原理,,從整體的角度來選取業(yè)務(wù)流程測試,選取5個組成部分,,保證每個組成部分的流程都有被選中的機會,,但是具體是否真的被選中不一定,所以不用再將各個組成部分單獨拆分,,在每個組成部分中選取了
(3)整合審計就是對一家被審計單位既實施財務(wù)報表審計,,又實施內(nèi)部控制審計,,相關(guān)的信息可以共享,內(nèi)部控制審計中會確定重要賬戶,、列報等,財務(wù)報表審計中也要確定,,這個時候不用在內(nèi)控和財報審計中分別編制底稿,,只編制一份就可以
希望可以幫助到您,。每天努力,,就會看到不一樣的自己,,加油!相關(guān)答疑
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