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好題大通關(guān)P292簡答1第5問解讀：為何D取得重大貸款不違反獨(dú)立性？

D注冊會計(jì)師取得對他重要的貸款為什么不違反獨(dú)立性,？

貸款和擔(dān)保商業(yè)關(guān)系 2023-05-29 22:00:49

問題來源：

上市公司甲銀行是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,。XYZ公司和ABC會計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲銀行2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：
（1）項(xiàng)目合伙人A注冊會計(jì)師將其股票賬戶長期借給好友使用,。2022年11月,，好友通過該股票賬戶買入甲銀行股票1000股，2022年12月賣出,，虧損1000元,。
（2）B注冊會計(jì)師系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的合伙人，與項(xiàng)目合伙人A注冊會計(jì)師同處一個分部,。2022年3月1日,，B注冊會計(jì)師購買了甲銀行股票3000股，每股8元,，由于尚未出售該股票,，ABC會計(jì)師事務(wù)所未委派B注冊會計(jì)師擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目組成員。
（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員C注冊會計(jì)師的父親在乙公司持有重大經(jīng)濟(jì)利益,。乙公司為甲銀行不重要的聯(lián)營企業(yè),，不是ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。
（4）2022年11月,，ABC會計(jì)師事務(wù)所按正常的貸款程序,、條款和條件從甲銀行獲得短期貸款1000萬元。該筆貸款對ABC會計(jì)師事務(wù)所重大,。
（5）2022年10月,，審計(jì)項(xiàng)目組成員D注冊會計(jì)師按照正常的程序、條款和條件從甲銀行取得購房貸款300萬元,。該貸款對D而言重大,。
（6）甲銀行的子公司丙公司從事咨詢業(yè)務(wù)。2022年2月,，丙公司與XYZ公司合資成立了一家咨詢公司,。
要求：針對上述第（1）至（6）項(xiàng),，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則（2020年修訂）有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況（不考慮過渡期安排），并簡要說明理由,。

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田老師

2023-05-30 16:38:49 1422人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

要注意這里如果是對于個人來說,，只要是正常取得的，都是可以的,，不看金額的大小,。如果是會計(jì)師事務(wù)所，則是要看金額的,，如果該貸款對審計(jì)客戶或取得貸款的會計(jì)師事務(wù)所是重要的,，可能因自身利益對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。要注意區(qū)分辨別主體上的差別,。

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