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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 審計(jì) > 答疑詳情

丙分行是否能代為接收乙分行函證該如何核實(shí),?

第(2)問是根據(jù)該銀行官網(wǎng)公布的丙分行地址,,向丙分行進(jìn)行函證,,沒有問題呢吧,,而且也回函相符了,也沒啥作假的空間了吧,,為啥不合適

銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 2024-08-03 21:38:08

問題來(lái)源:

(2022年)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表,。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試甲公司與銀行賬戶開立、變更和注銷相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí),,獲取了出納編制的2021年度銀行賬戶開立,、變更和注銷清單,從中選取樣本進(jìn)行測(cè)試,,結(jié)果滿意,,據(jù)此認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。
(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在向某銀行乙分行函證前,,從甲公司獲悉,,受疫情影響,乙分行無(wú)法接收函證,,由該銀行丙分行代為接收和處理函證,。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此根據(jù)該銀行官網(wǎng)公布的丙分行地址,向丙分行進(jìn)行函證,,回函相符,,據(jù)此認(rèn)可了函證結(jié)果。
(3)甲公司銀行余額調(diào)節(jié)表中存在一筆大額的企付銀未付款項(xiàng),。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了該筆付款入賬的原始憑證,,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)可了該調(diào)節(jié)事項(xiàng),。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估認(rèn)為甲公司存在隱瞞關(guān)聯(lián)方資金占用的風(fēng)險(xiǎn),。在了解了甲公司與關(guān)聯(lián)方資金占用相關(guān)的內(nèi)部控制后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效并得到執(zhí)行,,因此該風(fēng)險(xiǎn)不構(gòu)成特別風(fēng)險(xiǎn),。
(5)為核實(shí)甲公司是否存在未被記錄的借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自前往金融機(jī)構(gòu)獲取了加蓋該金融機(jī)構(gòu)公章的甲公司信用記錄,,并與甲公司會(huì)計(jì)記錄,、銀行回函信息核對(duì),結(jié)果滿意,。
要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。
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徐老師

2024-08-04 20:11:27 240人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,,你好:

雖然根據(jù)銀行官網(wǎng)公布的地址向丙分行進(jìn)行函證,,并且回函相符,,但問題的關(guān)鍵在于,丙分行是否經(jīng)授權(quán)來(lái)代為接收和處理原本應(yīng)發(fā)往乙分行的函證,。審計(jì)準(zhǔn)則要求,,在函證過程中,應(yīng)確保被詢證者的身份和授權(quán)是適當(dāng)?shù)?。僅根據(jù)官網(wǎng)地址進(jìn)行函證,,并不能充分證明丙分行在此情況下的適當(dāng)性和授權(quán)安排。因此,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)這一授權(quán)情況,,以確保函證程序的有效性和審計(jì)證據(jù)的可靠性。

如還有疑問,,歡迎繼續(xù)交流,!祝您輕松過關(guān),加油,!

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