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測試銀行賬戶交易入賬真實(shí)性方法有哪些,?

為什么呢,?不明白啊

銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 2020-03-21 14:37:59

問題來源:

【例2·2017·簡答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016度財(cái)務(wù)報(bào)表,。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:

2)對(duì)于賬面余額與銀行對(duì)賬單余額存在差異的銀行賬戶,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了銀行存款余額調(diào)節(jié)表,,檢查了調(diào)節(jié)表中的加計(jì)數(shù)是否正確,,并檢查調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致,據(jù)此認(rèn)可了銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

5)為測試銀行賬戶交易入賬的真實(shí)性,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證銀行對(duì)賬單真實(shí)性后,從銀行存款日記賬中選取樣本與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),,并檢查了支持性文件,,結(jié)果滿意。

要求:

針對(duì)上述第(2),、(5)項(xiàng),,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),,簡要說明理由,。

【答案】

2)不恰當(dāng)。還應(yīng)檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)/關(guān)注長期未達(dá)賬項(xiàng)/關(guān)注未達(dá)賬中異常支付款項(xiàng)

5)恰當(dāng),。

查看完整問題

于老師

2020-03-21 16:06:06 4457人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了驗(yàn)證被審計(jì)單位記錄在日記賬中的金額是否是真實(shí)的【針對(duì)存在】,那么就需要從賬簿記錄這個(gè)總體中,,抽取某幾筆,,去查找它真實(shí)存在的證據(jù),所以我們說,,逆查查存在/發(fā)生,。

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了驗(yàn)證,被審計(jì)單位真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù),,是否全部記錄在了賬簿中,,那么就需要獲取全部的交易,然后從中抽取某幾筆,,看看在賬簿中是否真的有所體現(xiàn),,這也就是我們所說的,順查查完整性,。

對(duì)于這部分內(nèi)容,,我們首先需要掌握的是,我們要驗(yàn)證的到底是什么,,如果驗(yàn)證的是賬簿上有的,,是不是真的有,那么就需要從賬簿入手,,去找對(duì)應(yīng)的證據(jù),。

如果我們想要驗(yàn)證的是,交易是不是全部入賬,,那么我們就需要從交易的憑證入手,,去看賬簿中是否有相應(yīng)的記錄~ 

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油,!
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