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寄送對(duì)賬單是財(cái)務(wù)部的職責(zé)嗎,？

第一小問(wèn)有財(cái)務(wù)人員寄送對(duì)賬單，這是正確的嗎,？不應(yīng)該是由非記賬人員去寄送對(duì)賬單嗎,？

銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 2022-09-23 21:10:18

問(wèn)題來(lái)源：

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制,，部分內(nèi)容摘錄如下：

序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn) 控制

（1）

向客戶提供過(guò)長(zhǎng)信用期而增加壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

客戶的信用期由信用管理部審核批準(zhǔn),。如長(zhǎng)期客戶臨時(shí)申請(qǐng)延長(zhǎng)信用期，由銷售經(jīng)理批準(zhǔn)

（2）

已記賬的收入未發(fā)生或不準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)人員將經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單,、客戶簽字確認(rèn)的出庫(kù)單及發(fā)票所載信息相互核對(duì)無(wú)誤后,，編制記賬憑證（附上述單據(jù)），經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后入賬

（3）

應(yīng)收賬款記錄不準(zhǔn)確

每季度末,，財(cái)務(wù)部向客戶寄送對(duì)賬單。如客戶未及時(shí)回復(fù),，銷售人員需要跟進(jìn),；如客戶回復(fù)表明差異超過(guò)該客戶欠款余額的5%，則進(jìn)行調(diào)查
要求：
針對(duì)上述第（1）至（3）項(xiàng),，假定不考慮其他條件,，逐項(xiàng)指出所列控制的設(shè)計(jì)是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷,，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。

（1）考核點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制，教材P202

依據(jù)：

對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)是由信用管理部門根據(jù)管理層的賒銷政策在每個(gè)客戶的已授權(quán)的信用額度內(nèi)進(jìn)行的,。信用管理部門的員工在收到銷售部門的銷售單后,，應(yīng)將銷售單與該客戶已被授權(quán)的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較。執(zhí)行人工賒銷信用檢查時(shí),，還應(yīng)合理劃分工作職責(zé),，以避免銷售人員為擴(kuò)大銷售而使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。

（2）考核點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制,，教材P204

依據(jù)：

在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中,，記錄銷售的過(guò)程包括區(qū)分賒銷、現(xiàn)銷,，按銷售發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證或現(xiàn)金,、銀行存款收款憑證，據(jù)以登記營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬和應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)明細(xì)賬或現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,。

記錄銷售的控制程序包括但不限于：

1.依據(jù)有效的出庫(kù)單和銷售單記錄銷售,。這些出庫(kù)單和銷售單應(yīng)能證明銷售交易的發(fā)生及其發(fā)生的日期。

2.使用事先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票并對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)控,。

3.獨(dú)立檢查已銷售發(fā)票上的銷售金額與會(huì)計(jì)記錄金額的一致性,。

（3）考核點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制，教材P204

依據(jù)：

由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)記賬的人員定期向客戶寄發(fā)對(duì)賬單,，對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,，必要時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)記錄，編制對(duì)賬情況匯總報(bào)告并交管理層審核,。

查看完整問(wèn)題

韓老師

2022-09-24 16:04:18 1982人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您問(wèn)的是第3題吧,，第3題說(shuō)的是“財(cái)務(wù)部”寄送對(duì)賬單,。注意是財(cái)務(wù)部指的是一個(gè)部門，不是特指人員,，雖然不能由記賬人員去寄送對(duì)賬單,，但是寄送對(duì)賬單的職責(zé)，還是財(cái)務(wù)部門的,，所以本題由財(cái)務(wù)部寄發(fā)對(duì)賬單是對(duì)的,。

祝您考試輕松過(guò)關(guān)，加油,！

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