（1）依據(jù)：風(fēng)險評估程序和信息來源，教材P132
原因：注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施下列風(fēng)險評估程序,，以了解被審計單位及其環(huán)境：（1）詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員,；（2）分析程序；（3）觀察和檢查,。
（2）依據(jù)：項目組內(nèi)部的討論,，教材P135
原因：項目組應(yīng)當(dāng)討論被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式,，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性,。
（3）依據(jù)：控制環(huán)境，教材P154
原因：控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易,、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報,，注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。例如,，將控制環(huán)境與對控制的監(jiān)督和具體控制活動一并考慮,。
（4）依據(jù)：風(fēng)險評估程序和信息來源，教材P134
原因：追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中處理過程（穿行測試）,。這是注冊會計師了解被審計單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計程序,。通過追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄,、處理和報告,，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行，注冊會計師可以確定被審計單位的交易流程和相關(guān)控制是否與之前通過其他程序所獲得的了解一致,，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行,。
（5）依據(jù)：需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險，教材P169
原因：在判斷哪些風(fēng)險是特別風(fēng)險時,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)至少考慮下列事項：
1.風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險,；
2.風(fēng)險是否與近期經(jīng)濟環(huán)境、會計處理方法或其他方面的重大變化相關(guān),，因而需要特別關(guān)注,；
3.交易的復(fù)雜程度；
4.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易,；
5.財務(wù)信息計量的主觀程度,，特別是計量結(jié)果是否具有高度不確定性；
6.風(fēng)險是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易,。
（6）依據(jù)：考慮財務(wù)報表的可審計性，教材P169
原因：如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況,，并對財務(wù)報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告：（1）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見,；（2）對管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮。必要時,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定,。