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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 審計(jì) > 答疑詳情

輕一名師3套題,(二),簡(jiǎn)答題第4題第2小問

抽樣總體不正確是指什么,?是因?yàn)橹贿x取了大額銷售訂單,沒有選取小額訂單,?還是因?yàn)閺囊褜徍说匿N售訂單審批匯總表中測(cè)試是否存在未審核的不正確,應(yīng)當(dāng)從全部銷售訂單中選取項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試?

樣本設(shè)計(jì)階段(變量抽樣)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)-控制測(cè)試的時(shí)間安排 2023-07-28 09:50:18

問題來源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表和2022年末財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,,采用整合審計(jì)方法執(zhí)行審計(jì)。與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)摘錄如下:
(1)2022年9月,甲公司對(duì)人力資源信息系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化,,與應(yīng)付職工薪酬結(jié)算相關(guān)的內(nèi)部控制發(fā)生重大變化,。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)人員回復(fù)該系統(tǒng)運(yùn)行正常,,因此僅對(duì)變更后的應(yīng)付職工薪酬結(jié)算的內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)試。
(2)自2022年1月1日起,,甲公司銷售訂單審核改為銷售經(jīng)理線上審核,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了銷售訂單審批匯總表,從中選取了大額的銷售訂單,,測(cè)試是否存在未經(jīng)審核的銷售行為,。
(3)針對(duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的某重要賬戶采用的自動(dòng)化信息處理控制,以前測(cè)試獲取了有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù),,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到該控制在2022年未發(fā)生變化,,故擬利用以前控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用審計(jì)抽樣隨機(jī)選取25個(gè)樣本項(xiàng)目,,對(duì)每日發(fā)生多次的銀行支付授權(quán)控制進(jìn)行測(cè)試,,發(fā)現(xiàn)1個(gè)樣本項(xiàng)目存在偏差。經(jīng)調(diào)查,,該偏差不屬于系統(tǒng)性偏差,,也非人為有意造成,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師另外選取25個(gè)樣本項(xiàng)目進(jìn)行了測(cè)試,結(jié)果滿意,,據(jù)此認(rèn)為該控制運(yùn)行有效,。
(5)甲公司共有25個(gè)銀行賬戶,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將財(cái)務(wù)經(jīng)理每月復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表識(shí)別為一項(xiàng)關(guān)鍵控制,。因該控制執(zhí)行頻率為每月一次,,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取12份銀行存款余額調(diào)節(jié)表測(cè)試了該控制,結(jié)果滿意。
要求:
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng),。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由,。
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田老師

2023-07-31 13:11:25 1302人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

您后面的理解是正確的,是因?yàn)檫@里測(cè)試的目的是看未經(jīng)審核的情況,,而從銷售訂單審批匯總表中是發(fā)現(xiàn)不了未經(jīng)審核的訂單的,,應(yīng)是如您所述,從全部銷售訂單中選取樣本進(jìn)行測(cè)試,。

您看您可以理解么,?若您還有疑問,歡迎提問,,我們繼續(xù)討論,,加油~~
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