金融商品轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅種,，稅務處理總結(jié)

老師,，能總結(jié)下增值稅和所得稅中金融商品,，例如股票,，股權(quán),，債券這些的計稅規(guī)則有什么異同么,？總是弄混

問題來源：

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列項目中,，免征增值稅的有（　?。?/div>

A、個人銷售自建自用住房

B,、個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

C,、醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務

D、將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

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汪老師

2022-07-20 11:24:49 3939人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

一,、與“股”相關(guān)的稅種有增值稅（城建稅及附加隨著增值稅的繳納而繳納）,、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅：

1.基本規(guī)定

2.具體規(guī)定

（1）購進環(huán)節(jié)（針對買方）

環(huán)節(jié)

增值稅

企業(yè)

所得稅

個人

所得稅

印花稅

購進

（1）購進上市公司的股票,，會產(chǎn)生進項稅額=對方轉(zhuǎn)讓股票的銷項稅額或應納增值稅

（2）購進非上市公司的股權(quán),，不涉及增值稅（對方轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍）

（1）購進上市公司的股票，不涉及印花稅（對轉(zhuǎn)讓方按照1‰單邊征收）

（2）購進非上市公司的股權(quán),，會產(chǎn)生印花稅（買賣雙方按照0.5‰交稅）

（2）持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得

①增值稅：金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益,，不征收增值稅。

②企業(yè)所得稅：根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來判定,。

被投資方投資方	未上市居民企業(yè)	上市居民企業(yè)持股時間不足12個月	上市居民企業(yè)持股時間超過12個月
居民企業(yè)	免	征	免
有機構(gòu)、場所,，有實際聯(lián)系,，非居民企業(yè)	免	征	免
未設(shè)機構(gòu)、場所,，以及雖設(shè)機構(gòu),、場所但沒有實際聯(lián)系，非居民企業(yè)	征

③個人所得稅：根據(jù)持股期限和被投資方是否上市來判定,。

持股類型	股息紅利所得的稅務處理
持有上市公司股票以及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票	持股期限≤1個月,，全額計入應納稅所得額
	1個月＜持股期限≤1年，暫減按50%計入應納稅所得額
	持股期限＞1年,，暫免征收個人所得稅
持有非上市公司股權(quán)	全額計入應納稅所得額

④印花稅：不涉及,。

（3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)

轉(zhuǎn)讓項目		增值稅	企業(yè)所得稅	個人所得稅	印花稅
上市股票	正常流通	按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”交稅【提示】個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓（包括有償和無償兩種情形）免征增值稅	屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,，交稅	（1）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免稅（2）轉(zhuǎn)讓境外的交稅	對轉(zhuǎn)讓方按照1‰單邊征收
	限售股		屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,，個人轉(zhuǎn)讓限售股&企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股：應納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-（限售股原值+合理稅費）【提示】未能提供完整,、真實的原值憑證，不能準確計算該限售股原值的,，一律按轉(zhuǎn)讓收入的15%核定原值和合理稅費應納企稅=應納稅所得額×25% 應納個稅=應納稅所得額×20% 【提示】個稅相關(guān)內(nèi)容教材已經(jīng)刪除		——
非上市股權(quán)		不征	屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,，交稅		買賣雙方按照0.5‰交稅

二、債券相關(guān)的優(yōu)惠比較易考,，您可以參看一下：