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轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)要交哪些稅,?有哪些稅收優(yōu)惠政策,?

轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán),,單位和個人都需要交哪些稅,有哪些稅收優(yōu)惠政策,,老師能幫忙歸納一下嗎,?感覺好亂,,都搞混了,。謝謝!

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額的抵扣規(guī)定“營改增通知”及有關(guān)部門規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 2021-07-27 14:02:07

問題來源:

位于廣州市的某集團總部為增值稅一般納稅人,,2020年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)將其擁有的某上市公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓,共轉(zhuǎn)讓2500000股,,初始投資成本1.20(元/股),,IPO發(fā)行價6.82(元/股),含稅售價10.00(元/股),。
(2)按照不高于商業(yè)銀行貸款利率向下屬企業(yè)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入250萬元,。
(3)轉(zhuǎn)讓其100%控股的一家非上市公司的股權(quán),初始投資成本10000萬元,,轉(zhuǎn)讓價25000萬元,。
(4)銷售一批產(chǎn)品,向客戶開具的增值稅專用發(fā)票的金額欄中分別注明了價款1500萬元、折扣額150萬元,。
(5)將生產(chǎn)的產(chǎn)品運往位于深圳市的分公司用于銷售,,產(chǎn)品成本2500萬元,未開具發(fā)票,,無同類產(chǎn)品市場銷售價格,。
(6)銷售自己使用過的未抵扣增值稅進項稅額的機器設(shè)備6臺,開具增值稅普通發(fā)票,,取得含稅銷售收入88.4萬元(未放棄減稅權(quán)),。
(7)進口10輛中輕型商用客車用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,國外買價折合人民幣合計400萬元,,運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣30萬元,、保險費折合人民幣15萬元,取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書,;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,,取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,,注明價稅合計運費5.45萬元,。
(8)本企業(yè)的員工產(chǎn)生的出差住宿費支出價稅合計31.8萬元,取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,。員工因公出差交通費取得如下票據(jù):注明本企業(yè)員工身份信息的鐵路車票,,票價共計50萬元;注明本企業(yè)員工身份信息的公路客票,,票價共計15萬元,;注明本企業(yè)員工身份信息的航空運輸電子客票行程單,注明票價10.9萬元,、民航發(fā)展基金0.6萬元,。發(fā)生餐飲費支出價稅合計12萬元,取得增值稅普通發(fā)票,。
(其他相關(guān)資料:產(chǎn)品的成本利潤率10%,;中輕型商用客車關(guān)稅稅率20%、消費稅稅率5%)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列序號回答問題,,如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)判斷業(yè)務(wù)(1)是否應(yīng)繳納增值稅,,如應(yīng)繳納,,計算銷項稅額。
(1)應(yīng)繳納增值稅,。轉(zhuǎn)讓解禁的限售股,,為金融商品轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股,,以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送,、轉(zhuǎn)股,以該上市公司股票首次公開發(fā)行(IPO)的發(fā)行價為買入價,。
銷項稅額=(10-6.82)×2500000÷(1+6%)×6%÷10000=45(萬元)
【查書】按差額確定銷售額 參考教材P59-P60
(2)判斷業(yè)務(wù)(2)是否應(yīng)繳納增值稅,,并說明理由。
(2)不應(yīng)繳納增值稅,。統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息收入免征增值稅,。
【查書】“營改增通知”及有關(guān)部門規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 參考教材P113
(3)判斷業(yè)務(wù)(3)是否應(yīng)繳納增值稅,,并說明理由。
(3)不應(yīng)繳納增值稅,。轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍,,不征收增值稅。
【查書】增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 參考教材P37
(4)計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額,。
(4)屬于商業(yè)折扣,,折扣額與銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票金額欄分別注明的,按折扣后的銷售額繳納增值稅,。
銷項稅額=(1500-150)×13%=175.5(萬元)
【查書】特殊銷售方式下的銷售額確認 參考教材P57
(5)判斷業(yè)務(wù)(5)是否應(yīng)繳納增值稅,,如應(yīng)繳納,計算銷項稅額,。
(5)應(yīng)繳納增值稅,。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,,但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外,,視同銷售,應(yīng)繳納增值稅,。
銷項稅額=2500×(1+10%)×13%=357.5(萬元)
【查書】增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定 參考教材P43,、P63
(6)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的增值稅額。
(6)一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn),,依照3%的征收率減按2%征收增值稅,。
增值稅稅額=88.4÷(1+3%)×2%=1.72(萬元)
【查書】增值稅征收率 參考教材P51
(7)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納的進口關(guān)稅、消費稅,、增值稅,。
(7)關(guān)稅完稅價格=400+30+15=445(萬元)
關(guān)稅=445×20%=89(萬元)
進口消費稅=(445+89)÷(1-5%)×5%=28.11(萬元)
進口增值稅=(445+89)÷(1-5%)×13%=73.07(萬元)
合計=89+28.11+73.07=190.18(萬元)
【查書】進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費稅,、增值稅應(yīng)納稅額計算 參考教材P88,、P159,、P362 
(8)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)(8)可抵扣的進項稅額。
(8)住宿費可以抵扣進項稅額,,注明本企業(yè)員工身份信息的鐵路車票,、航空運輸電子客票行程單、公路客票可以計算抵扣進項稅額,,餐飲費不可以抵扣進項稅額,。
可以抵扣的進項稅額=31.8/(1+6%)×6%+50÷(1+9%)×9%+10.9/(1+9%)×9%+15÷(1+3%)×3%=7.27(萬元)
【查書】國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額的抵扣規(guī)定 參考教材P65
(9)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額。
(9)銷項稅額合計數(shù)=45+175.5+357.5=578(萬元)
當(dāng)月可抵扣的進項稅額的合計數(shù)=73.07+7.27+5.45/(1+9%)×9%=80.79(萬元)
當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額=578-80.79+1.72=498.93(萬元),。
【查書】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 參考教材P55
查看完整問題

喬老師

2021-07-28 08:56:07 5030人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票(股票屬于股權(quán)的一種形式),暫免征收個稅,。

個人轉(zhuǎn)讓限售股及其余股票,,按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算個人所得稅;個人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán),,按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個稅,。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司和非上市公司的股權(quán),取得的所得都屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,,要照章繳納企業(yè)所得稅,。

個人或企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán),不征收增值稅,;轉(zhuǎn)讓上市公司股票,,屬于金融商品轉(zhuǎn)讓,,征收增值稅,,

其中,個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),,免征增值稅,。

您理解下~有問題歡迎隨時交流~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油,!

有幫助(11) 答案有問題,?
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