委托加工收回后的煙絲,剩余60%部分如何納稅,?
委托加工收回后的煙絲,,剩余60%部分如何納稅?(10%平價銷售,,25%高價銷售,,5%毀損,剩余60%是否納稅,,何時納稅,?)
問題來源:
甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲,,甲企業(yè)提供原材料成本20萬元,,支付乙企業(yè)加工費3萬元,乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價格36萬元代收代繳甲企業(yè)消費稅10.8萬元,,甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價銷售給消費者,;25%以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠;另有5%因管理不善發(fā)生毀損,。則甲企業(yè)收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅多少萬元,?(上述價格均不含增值稅,煙絲的消費稅稅率為30%)
【解析】(1)甲企業(yè)收回的煙絲10%按照3.6萬元平價銷售給消費者,,沒有超過受托方的計稅價格[36×10%=3.6(萬元)],,不需要繳納消費稅;(2)甲企業(yè)收回的煙絲25%按照12萬元銷售給消費者,,高于受托方的計稅價格[36×25%=9(萬元)],,需要計算繳納消費稅=12×30%-9×30%=0.9(萬元);(3)另有5%因管理不善發(fā)生毀損,,增值稅需要作進項稅額轉出,,但消費稅不作處理,即消費稅不計也不抵,。 |

汪老師
2022-08-08 13:06:23 1238人瀏覽
剩余60%現(xiàn)在不納稅,以后是否納稅看用途:
如果平價銷售不再納稅,,也不抵扣已納消費稅,。
如果高價銷售,納稅并抵稅。
如果連續(xù)生產應稅消費品銷售,,納稅并按生產領用量抵稅,。您再理解下~
您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油,!相關答疑
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