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委托加工收回后的煙絲,,剩余60%部分如何納稅,?

委托加工收回后的煙絲,剩余60%部分如何納稅,?(10%平價(jià)銷售,,25%高價(jià)銷售,5%毀損,,剩余60%是否納稅,,何時(shí)納稅?)

委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-08-08 10:12:07

問題來源:

例題 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲,,甲企業(yè)提供原材料成本20萬元,支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬元,,乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價(jià)格36萬元代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅10.8萬元,,甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10%按照3.6萬元平價(jià)銷售給消費(fèi)者;25%12萬元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠,;另有5%因管理不善發(fā)生毀損,。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅多少萬元?(上述價(jià)格均不含增值稅,,煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%

【解析】(1)甲企業(yè)收回的煙絲10%按照3.6萬元平價(jià)銷售給消費(fèi)者,,沒有超過受托方的計(jì)稅價(jià)格[36×10%=3.6(萬元)],不需要繳納消費(fèi)稅,;(2)甲企業(yè)收回的煙絲25%按照12萬元銷售給消費(fèi)者,,高于受托方的計(jì)稅價(jià)格[36×25%=9(萬元)],需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅=12×30%-9×30%=0.9(萬元),;(3)另有5%因管理不善發(fā)生毀損,,增值稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但消費(fèi)稅不作處理,,即消費(fèi)稅不計(jì)也不抵,。

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汪老師

2022-08-08 13:06:23 1241人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

剩余60%現(xiàn)在不納稅,以后是否納稅看用途:

如果平價(jià)銷售不再納稅,,也不抵扣已納消費(fèi)稅,。

如果高價(jià)銷售,納稅并抵稅,。

如果連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售,,納稅并按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵稅。您再理解下~

您再理解一下,,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油!
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