問題來源:
(1)進(jìn)口一臺機器設(shè)備,,國外買價折合人民幣640000元,,運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42000元,、保險費折合人民幣38000元,,入關(guān)后運抵公司所在地,,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費16000元,,稅額1440元,。
(2)支付給境外某公司特許權(quán)使用費,,扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證,合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元(含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款),。
(3)購進(jìn)一輛小汽車自用,,取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元,,稅額合計26000元,。
(4)支付公司員工工資300000元,支付辦公用礦泉水水費,,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額5000元,、稅額650元,。
(5)將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)出,,收取轉(zhuǎn)讓款5000000元,。
(6)銷售自行開發(fā)的動漫軟件,取得不含稅銷售額4000000元,,銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票,。
(其他相關(guān)資料:進(jìn)口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月申報抵扣,。期初留抵稅額為0)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù),。
應(yīng)代扣代繳的教育費附加=56603.77×3%=1698.11(元)
應(yīng)代扣代繳的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08(元)
應(yīng)代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費附加和地方教育附加合計=3962.26+1698.11+1132.08=6792.45(元)
即征即退稅款=330474.23-4000000×3%=210474.23(元)
實際繳納的增值稅=4000000×3%=120000(元)。

馮老師
2020-09-27 11:18:52 4036人瀏覽
企業(yè)從境外購進(jìn)服務(wù)或者無形資產(chǎn)在向境外付款時,,境外的單位在境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)的,境內(nèi)的接受方企業(yè)應(yīng)該代扣代繳增值稅,。本質(zhì)和從境內(nèi)購進(jìn)服務(wù)或無形資產(chǎn)是一致的,,購進(jìn)的企業(yè)同樣要負(fù)擔(dān)增值稅,,只是這里不是境外企業(yè)去直接繳納增值稅,而是境內(nèi)購買企業(yè)代扣代繳的,,既然代扣代繳的增值稅實際是其負(fù)擔(dān)的,,故這筆負(fù)擔(dān)的稅額如果能夠提供有效憑證,可以作為進(jìn)項稅額抵扣,。
您理解下~有問題歡迎隨時交流~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,,加油!相關(guān)答疑
-
2024-08-01
-
2024-07-29
-
2023-08-23
-
2022-12-05
-
2022-07-17
您可能感興趣的CPA試題
- 單選題 S公司準(zhǔn)備發(fā)行5年期債券,,面值為1000元,票面利率10%,,到期一次還本付息,。等風(fēng)險的報價市場利率為8%(單利折現(xiàn)),則該債券的價值為( ?。┰?。
- 單選題 有一面值為1000元的債券,票面利率為8%,,每年支付一次利息,,2016年5月1日發(fā)行,,2021年4月30日到期。現(xiàn)在是2019年4月1日,,假設(shè)年折現(xiàn)率為10%,,則該債券的價值為( )元,。
- 單選題 甲公司以970元的價格購入面值為1000元,、票面利率為10%、每半年支付一次利息,、5年后到期的債券。該公司持有該債券的年有效的到期收益率為( ?。?。