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免抵退稅和免退稅的適用范圍是什么？

老師,免抵退和免退有沒有知識點總結(jié)或者快速區(qū)分的方法/技巧？

適用增值稅退（免）稅政策的范圍 2020-08-07 09:25:20

問題來源：

下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有（　　）,。（★）

A、工業(yè)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B,、工業(yè)企業(yè)來料加工復(fù)出口貨物

C、工業(yè)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物

D,、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物

正確答案：A,C,D

答案分析：選項B屬于只免不退的項目,；選項ACD都屬于生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用“免抵退”稅辦法計算退稅,。

本題考查教材原文,。

【考點位置】P106——（二）；P114——（一）

【解題關(guān)鍵】來料加工的材料由境外委托方提供（進口保稅）,，加工后將產(chǎn)品直接交給國外的對方,，向?qū)Ψ绞杖〖庸べM（來料加工實際上提供的就是加工勞務(wù)）。進料加工業(yè)務(wù),，花錢從國外買材料,，只是在進口環(huán)節(jié)保稅（不用交稅），在境內(nèi)加工完畢后將貨物整體出口,，屬于企業(yè)自行進口材料生產(chǎn)貨物后出口,，不是提供加工勞務(wù)，而是企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù),。

簡單記憶就是,，進料加工，免稅并退稅,；來料加工,，免稅不退稅。

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王老師

2020-08-07 19:18:23 3009人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

增值稅處理	適用情況
免稅	規(guī)定免稅貨物勞務(wù)服務(wù)的出口,；增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物,；來料加工復(fù)出口；非出口企業(yè)委托出口貨物
免退稅	不具有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)或其他企業(yè)
免抵退稅	生產(chǎn)企業(yè),；部分“營改增”企業(yè)
征稅	取消出口退稅的貨物,、勞務(wù)、服務(wù),；特殊銷售對象,；違規(guī)企業(yè)；無實質(zhì)性出口