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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 會(huì)計(jì) > 答疑詳情

問(wèn)題來(lái)源：

（1）根據(jù)資料（1）至（5），分別判斷甲公司對(duì)相關(guān)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確，說(shuō)明理由,；對(duì)于不正確的會(huì)計(jì)處理，編制更正甲公司2×23年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（編制更正分錄時(shí)使用報(bào)表項(xiàng)目名稱）,。
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遲老師

2024-08-02 10:10:09 1006人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

（1）

借：交易性金融資產(chǎn)1000

  貸：銀行存款1000

借：交易性金融資產(chǎn)60

  貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益60

（2）

①2×23年12月15日

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　1176

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　1176

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　720

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　720

②2×23年12月31日

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　12

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　12

（3）

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　900

　貸：資本公積　　　　　　　　　　900

（4）

借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　120

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　120

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　160

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　160

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　96

　貸：發(fā)出商品　　　　　　　　　　96

借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　16

　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　16

（5）

借：銀行存款450

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450*42/(42+8)=378

         合同負(fù)債72

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400

  貸：庫(kù)存商品400


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