當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 會(huì)計(jì) > 答疑詳情

求一個(gè)23年所得稅的分錄

老師可以幫忙寫(xiě)一個(gè)23年確認(rèn)的收入費(fèi)用和相關(guān)所得稅的科目嘛

股份支付的處理特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量 2024-08-21 15:21:42

問(wèn)題來(lái)源：

要求：

（2）根據(jù)資料（1）,，計(jì)算甲公司2×22年因股份支付應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債金額，并編制甲公司2×22年度與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,。

【答案】

①2×22年12月31日因股份支付應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用

=300×（1-10%）×10×6×9/36=4 050（萬(wàn)元）,。（0.5分）

提示

如果股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃為授予限制性股票，則應(yīng)按限制性股票在授予日的公允價(jià)值（假定為5元）計(jì)算各期的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用,。

②甲公司估計(jì)未來(lái)可稅前扣除的當(dāng)期金額

=300×（1-10%）×10×（22-18）×9/36=2 700（萬(wàn)元）

2×22年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

=2 700×25%=675（萬(wàn)元）,。（0.5分）

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　 4 050

　貸：資本公積——其他資本公積　 4 050（0.5分）

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　 675

　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　 675（0.5分）

提示

稅法規(guī)定,，對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的,，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用,，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后,，方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量,，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除,。

板書(shū)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則	稅法
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用以授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值為基礎(chǔ)	稅法規(guī)定未來(lái)可以稅前抵扣的金額以實(shí)際行權(quán)時(shí)股票的公允價(jià)值-行權(quán)價(jià)格（或授予價(jià)格）為基礎(chǔ)

查看完整問(wèn)題

邵老師

2024-08-22 13:49:47 503人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

2023年12月31日應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=300×（1-10%）×10×6×（9+12）/36-300×（1-10%）×10×6×9/36＝5400（萬(wàn)元）

在2×23年12月31日，累計(jì)確認(rèn)費(fèi)用的金額=6*300*（1-10%）*10*（9+12）/36=9450,，至23年12月31日甲公司估計(jì)未來(lái)可稅前扣除的金額=300*（1-10%）*（26-18）*10*（9+12）/36=12600,，甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)可稅前抵扣的金額 12 600 超過(guò)等待期內(nèi)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用（累計(jì)為 9450），超過(guò)部分 3150萬(wàn)元（12 600－9 450）形成的遞延所得稅資產(chǎn)787.5應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益,。

借：管理費(fèi)用 5400

貸：資本公積——其他資本公積 5400

借：遞延所得稅資產(chǎn) 2475（12600*25%-675）

貸：所得稅費(fèi)用 1687.5（9450*25%-675）

資本公積——其他資本公積 787.5

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！

有幫助(3) 答案有問(wèn)題,？

相關(guān)答疑