關(guān)于維護(hù)費(fèi)的處理問題
為什么方案一維護(hù)費(fèi)10萬元要換算成稅后，而方案二維護(hù)費(fèi)15萬元不劃算成稅后
問題來源：
（2）計(jì)算方案二各年相關(guān)現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值（計(jì)算過程和結(jié)果填入下方表格中）,。
租賃資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=（165+15）×4=720（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產(chǎn)的賬面價(jià)值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產(chǎn)的賬面價(jià)值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）
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關(guān)老師
2025-06-15 21:30:53 280人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
關(guān)鍵的區(qū)別是方案一的維護(hù)費(fèi)支付給第三方的,，方案二的維護(hù)費(fèi)是支付給出租方的,。
支付給第三方的費(fèi)用，那是名符其實(shí)的費(fèi)用,，直接計(jì)算稅后,。支付給出租方的費(fèi)用，它是租賃付款額的一部分,，需要計(jì)入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，之后通過折舊的方式抵稅。
這里的原理是：根據(jù)稅法規(guī)定,，融資租入的固定資產(chǎn),，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
所以,，支付給出租方的費(fèi)用屬于合同約定的付款額的一部分,，需要計(jì)入資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
支付給第三方的費(fèi)用與租賃合同沒有關(guān)系,，它是在資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的費(fèi)用,，直接費(fèi)用化處理即可,，可以直接計(jì)算稅后。
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