1.計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月收購(gòu)金銀花準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：B

答案分析：（1）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票的,，進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率，選項(xiàng)AC排除,；（2）因管理不善造成的非正常損失,，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（30%）不得抵扣，選項(xiàng)D排除,。

2.甲制藥廠下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（　　）,。

正確答案：B,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，既用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，又用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的,，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全額抵扣,；（2）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)貨物專(zhuān)用于集體福利,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鹽酸不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：B

答案分析：購(gòu)進(jìn)原材料,，既用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，又用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,，不能分別核算導(dǎo)致無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額（39萬(wàn)元）×免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額（200萬(wàn)元）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額（400萬(wàn)元+200萬(wàn)元）=39×200÷（400+200）=13（萬(wàn)元）。

4.計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月W型感冒藥增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：C

答案分析：（1）直接銷(xiāo)售W型感冒藥,，取得不含增值稅銷(xiāo)售額760萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=760×13%,；（2）將自產(chǎn)的W型感冒藥用于贈(zèng)送,，視同銷(xiāo)售貨物，由于存在同期同類(lèi)貨物的平均價(jià)（760÷500）,，應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=760÷500×100×13%,。