問題來源:
中國公民李某為境內(nèi)某高校教師,2021年有關(guān)收入如下:
(1)每月取得工資收入10000元,,任職高校每月代扣代繳社會保險費840元,,住房公積金960元。
(2)到某機構(gòu)從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動,,取得報酬3800元,。
(3)出版專業(yè)教材取得稿酬收入15000元,發(fā)生資料借閱費支出2000元。
(4)購買企業(yè)債券取得利息3000元,,取得機動車保險理賠4000元,,購買福利彩票取得一次中獎收入2000元,參加商場促銷抽獎獲得價值5000元的獎品,。
已知:李某為獨生子,,其父母均已年過60周歲;其獨子正在就讀高中一年級,。子女教育專項附加扣除標準為1000元/月,,由李某按扣除標準的100%扣除;贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為2000元/月,。勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算,。
要求:
根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,分析回答下列小題,。
1.在計算李某2021年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時,,下列計算專項扣除合計金額的算式中,正確的是( ?。?。
A、(840+960)×12
B,、60000+(840+960)×12
C,、60000+(840+960)×12+1000×12
D、60000+(840+960)×12+1000×12+2000×12
正確答案:A
答案分析:專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險,、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
2.李某從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動所取得的收入,,在計算并入當年綜合所得應(yīng)納稅所得額的收入額時,下列算式正確的是( ?。?。
A、3800-800
B,、3800×(1-20%)
C,、3800×(1-20%)×70%
D、(3800-800)×70%
正確答案:B
答案分析:李某從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動所取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得,,應(yīng)按勞務(wù)報酬收入減除20%的余額計入綜合所得應(yīng)納稅所得額,。
3.李某取得的稿酬收入,在計算并入當年綜合所得應(yīng)納稅所得額的收入額時,,下列算式正確的是( ?。?/p>
A,、(15000-2000)×(1-20%)
B,、(15000-2000)×(1-20%)×70%
C、15000×(1-20%)
D,、15000×(1-20%)×70%
正確答案:D
答案分析:計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬收入額為在稿酬收入減除20%的基礎(chǔ)上減按70%計算,。
4.李某的下列收入中,,免予征收個人所得稅的是( ),。
A,、企業(yè)債券利息3000元
B、機動車保險理賠4000元
C,、購買福利彩票取得一次中獎收入2000元
D,、商場促銷抽獎獲得價值5000元的獎品
正確答案:B,C
答案分析:(1)選項B:個人取得的保險賠款免征個人所得稅。
(2)選項C:對個人購買福利彩票,、體育彩票,,一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,,全額征收個人所得稅,。
常老師
2022-08-02 05:08:08 3076人瀏覽
不是的哦,,您的理解有偏差,。
股息紅利在企業(yè)所得稅和個人所得稅中的處理總結(jié)如下:
個人所得稅:
個人持有非上市公司股權(quán),取得的分紅,,屬于“股息,、紅利所得”,照章繳納個人所得稅,;
個人取得境內(nèi)上市公司的股票,,取得的分紅,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,,暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的,,暫免征稅,。
企業(yè)所得稅:企業(yè)持有股權(quán)取得的分紅,按照下列規(guī)定處理:
企業(yè)類型 | 從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益 |
居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所,,且所得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所,,以及雖設(shè)立機構(gòu)場所但所得與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) | 不免 | 不免 | 不免 |
您對比記憶一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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