這道題哪里說明用簡易計稅了,？
問題來源：
（1）提供貨物運輸服務取得含增值稅收入50萬元，并收取貨物包裝費5萬元,；無償為紅十字會運送物資,，同類運輸服務含增值稅收入2萬元；提供倉儲服務取得含增值稅收入20萬元,；提供收派服務取得含增值稅收入10萬元,。
（2）將新建倉庫外墻廣告位出租取得含增值稅收入12萬元,；將購入3年的運輸車輛的車身廣告位出租取得含增值稅收入8萬元。
（3）外購貨車用汽油,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為2萬元,。
（4）外購樓房一棟，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為18萬元,。該樓房的3/5作為物流企業(yè)的辦公用房,、2/5作為職工宿舍。
（5）外購電腦10臺贈送給關系客戶,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為1.3萬元,。
（6）上期留抵稅額1萬元。
已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%,。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。
1.計算甲物流企業(yè)當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、50×9%=4.5（萬元）
B、50÷（1+9%）×9%=4.13（萬元）
C,、（50+5+2）÷（1+9%）×9%=4.71（萬元）
D,、（50+5）÷（1+9%）×9%=4.54（萬元）
正確答案：D
答案分析：（1）甲物流企業(yè)提供貨物運輸服務同時收取的包裝費，應作為價外費用處理,，排除選項AB,。（2）納稅人向其他單位或者個人無償提供服務，用于公益事業(yè)的,，不視同銷售,，排除選項C。
2.甲物流企業(yè)出租倉庫外墻廣告位,，適用的增值稅稅目是（ ?。?/p>
A,、現(xiàn)代服務——廣告服務
B,、現(xiàn)代服務——物流輔助服務
C、現(xiàn)代服務——不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務
D,、現(xiàn)代服務——有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務
正確答案：C
答案分析：將建筑物、構筑物等不動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告,屬于“現(xiàn)代服務——租賃服務（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）”,。
3.計算甲物流企業(yè)當月允許抵扣進項稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、2+18×3/5+1.3+1=15.1（萬元）
B,、2+18+1=21（萬元）
C、2+18=20（萬元）
D,、2+18+1.3+1=22.3（萬元）
正確答案：D
答案分析：（1）外購固定資產(chǎn),，既用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費,，又用于可抵扣項目的，該進項稅額準予全部抵扣,，排除選項A,。（2）外購貨物用于贈送，視同銷售,，同時可以抵扣進項稅額,，排除選項BC。（3）上期留抵稅額可以在本期抵扣,。
4.甲物流企業(yè)取得的下列收入中,，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的是（ ）,。
A,、提供倉儲服務的收入20萬元
B、提供收派服務的收入10萬元
C,、出租倉庫外墻廣告位的收入12萬元
D,、出租運輸車輛車身廣告位的收入8萬元
正確答案：A,B
答案分析：一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務,、裝卸搬運服務,、收派服務和文化體育服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅,。
徐老師
2023-05-08 14:36:18 1496人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
題中沒有給出我們簡易計稅的字眼,，這里是需要我們自行判斷的,，我們需要掌握一般納稅人發(fā)生特定服務可選擇簡易計稅的情形，一般納稅人提供的電影放映服務,、倉儲服務,、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務等,，可以選擇適用簡易計稅方法計稅,。
本題其實想要考核的就是一般納稅人哪些項目可以選擇簡易計稅哈~
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油！
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