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加工費(fèi)并入銷售額繳納增值稅,，這不是委托方繳納的嗎

委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2022-02-10 23:24:11

問(wèn)題來(lái)源：

乙商場(chǎng)委托甲企業(yè)生產(chǎn)一批高爾夫球,，乙商場(chǎng)提供原材料的成本為100萬(wàn)元,，甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元,。已知甲企業(yè)銷售同類高爾夫球的不含稅銷售價(jià)格為150萬(wàn)元，高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。下列說(shuō)法中正確的有（    ）。
A、甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是150萬(wàn)元
B,、甲企業(yè)應(yīng)對(duì)收取的加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工勞務(wù)繳納增值稅
C,、甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是122.22萬(wàn)元
D、乙商場(chǎng)應(yīng)對(duì)支付的加工費(fèi)10萬(wàn)元繳納增值稅

正確答案：A,B

答案分析：選項(xiàng)AC：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格（150萬(wàn)元）計(jì)算納稅,，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,，才按照組成計(jì)稅價(jià)格[（100+10）/（1-10%）=122.22（萬(wàn)元）]計(jì)算納稅，本題有受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格,，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤,。選項(xiàng)BD：甲企業(yè)為乙商場(chǎng)提供了加工勞務(wù),，所以收取的加工費(fèi)應(yīng)按照加工勞務(wù)繳納增值稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

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柴老師

2022-02-11 18:09:11 796人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是的,，委托加工業(yè)務(wù)中，受托方收取的加工費(fèi)應(yīng)按照加工勞務(wù)繳納增值稅,，即應(yīng)納增值稅=加工費(fèi)（不含稅）×增值稅稅率/征收率,。同時(shí)，代收代繳委托方應(yīng)納消費(fèi)稅,。

委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅,，如果受托方有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，以同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),；如果受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅,。從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),，組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率），應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率,。

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