問題來源：
【案例3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將10噸自產(chǎn)白酒饋贈客戶,，已知該企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格,，該批白酒的成本為10萬元，成本利潤率為10%,，該批白酒適用的消費稅稅率為20%加0.5元/500克,。
【答案】將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈的，視同銷售,，于移送時繳納消費稅,。由于沒有同類消費品的銷售價格，采用組成計稅價格計算,。
（1）組成計稅價格=［100000×（1+10％）+10×2000×0.5］÷（1-20％）=150000（元）
（2）應(yīng)納消費稅=150000×20％+2000×0.5×10=40000（元）,。
（3）增值稅銷項稅額=150000×13%=19500（元）。
林老師
2022-03-11 08:01:32 691人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
組成計稅價格是包括消費稅的,，實行復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品，消費稅中也包括從量計征的消費稅,。白酒實行復(fù)合計稅,，所以組成計稅價格中包括從量計征的消費稅。下面推導(dǎo)的是實行復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品的組成本計稅價：
組成計稅價格=成本+利潤+消費稅
組成計稅價格=成本+利潤+從量計征的消費稅+從價計征的消費稅
組成計稅價格=成本+利潤+（自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率）+組成計稅價格*消費稅比例稅率
組成計稅價格-組成計稅價格*消費稅比例稅率=成本+利潤+（自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率）
組成計稅價格*（1-消費稅比例稅率）=成本*（1+成本利潤率）+（自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率）
組成計稅價格=[成本*（1+成本利潤率）+（自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率）]/（1-消費稅比例稅率）
每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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