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納稅調(diào)增22.6萬元是什么意思,？

為什么是22.6而不是20呀？

企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn) 2021-04-01 21:09:03

問題來源：

3.下列關(guān)于甲公司2020年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,，正確的是（　?。?/div>

A、納稅調(diào)增22.6萬元

B,、納稅調(diào)減22.6萬元

C,、納稅調(diào)減20萬元

D、納稅調(diào)增20萬元

正確答案：A

答案分析：（1）直接計入資本公積,，即接受捐贈收入對其會計利潤（1522萬元）的影響額為0,；而接受捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額,；因此,，甲公司接受捐贈收入應(yīng)全額納稅“調(diào)增”，選項(xiàng)BC錯誤,。（2）甲公司接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,，獲得價值20萬元的原材料和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，應(yīng)確認(rèn)接受捐贈收入＝20＋2.6＝22.6（萬元）,，選項(xiàng)D未考慮進(jìn)項(xiàng)稅額,，錯誤。

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