問題來源：
3.下列關(guān)于甲公司2020年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,，正確的是（ ?。?/div>
A、納稅調(diào)增22.6萬元
B,、納稅調(diào)減22.6萬元
C,、納稅調(diào)減20萬元
D、納稅調(diào)增20萬元
正確答案：A
答案分析：（1）直接計入資本公積,，即接受捐贈收入對其會計利潤（1522萬元）的影響額為0,；而接受捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；因此,，甲公司接受捐贈收入應(yīng)全額納稅“調(diào)增”,，選項BC錯誤。（2）甲公司接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,，獲得價值20萬元的原材料和可以抵扣的進(jìn)項稅額2.6萬元,，應(yīng)確認(rèn)接受捐贈收入＝20＋2.6＝22.6（萬元），選項D未考慮進(jìn)項稅額,，錯誤,。
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王老師
2021-04-02 14:32:00 1133人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
2.6萬元是可以抵扣的進(jìn)項稅額，納稅人抵扣進(jìn)項稅額可以少繳納增值稅,，所以這2.6萬元也是企業(yè)因為接受捐贈得到的利益,；且這批原材料的價值是價稅合計的金額22.6萬元。
所以企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的捐贈收入是22.6萬元,，而不是20萬元,，所以調(diào)增22.6萬元 。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！有幫助(10)
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