1.計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，應(yīng)納稅調(diào)增的是（　?。?/p>

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項(xiàng)AC：屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目,，應(yīng)納稅調(diào)增,；（2）選項(xiàng)BD：屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減,。

2.下列關(guān)于甲公司2020年度新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,，正確的是（　　）,。

正確答案：B

答案分析：（1）未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，允許按照實(shí)際發(fā)生額的75%（194×75%）在稅前加計(jì)扣除,，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤；（2）允許加計(jì)扣除的金額應(yīng)納稅調(diào)減,。

3.下列關(guān)于甲公司2020年度接受捐贈(zèng)原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,，正確的是（　　）,。

正確答案：A

答案分析：（1）直接計(jì)入資本公積，即接受捐贈(zèng)收入對(duì)其會(huì)計(jì)利潤(rùn)（1522萬(wàn)元）的影響額為0,；而接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入,，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；因此,，甲公司接受捐贈(zèng)收入應(yīng)全額納稅“調(diào)增”,，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。（2）甲公司接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，獲得價(jià)值20萬(wàn)元的原材料和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,，應(yīng)確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入＝20＋2.6＝22.6（萬(wàn)元），選項(xiàng)D未考慮進(jìn)項(xiàng)稅額,，錯(cuò)誤,。

4.下列關(guān)于甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算列式中，正確的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：應(yīng)補(bǔ)稅額＝[1522（企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)）－40（國(guó)債利息收入調(diào)減額）－25.2（股息收入調(diào)減額）＋10（直接捐贈(zèng)調(diào)增額）＋6（行政罰款調(diào)增額）－194×75%（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除調(diào)減額）＋（20＋2.6）（接受捐贈(zèng)收入調(diào)增額）]×25%－280（已預(yù)繳的稅款）＝57.475（萬(wàn)元）。