倉庫出租屬于銷售收入,？
問題來源：
（1）取得家用電器銷售收入1500萬元,、倉庫出租收入200萬元,，將公允價值20萬元的空調(diào)無償贈送給某公立大學,，轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權取得收入800萬元,。
（2）發(fā)生與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出80萬元,。
（3）發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元,，按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費5萬元,，發(fā)生存貨盤虧損失1萬元，向投資者支付股息12萬元,。
（4）轉(zhuǎn)讓一處辦公用房產(chǎn),，依法按照簡易計稅方法繳納增值稅3.5萬元，繳納城市維護建設稅和教育費附加0.35萬元,、土地增值稅13萬元,、印花稅0.05萬元。
已知：
業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。
1.下列各項中,，應計入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）,。
A,、家用電器銷售收入1500萬元
B、倉庫出租收入200萬元
C,、將公允價值20萬元的空調(diào)無償贈送給某公立大學
D,、轉(zhuǎn)讓所持有的乙公司股權取得收入800萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
|
選項 |
收入類型 |
是否計入 收入總額 |
應/免/不征稅收入 |
是否計入 銷售（營業(yè)）收入 |
|
選項A |
銷售貨物收入 |
√ |
應稅收入 |
√ |
|
選項B |
租金收入 |
√ |
應稅收入 |
√ |
|
選項C |
視同銷售貨物收入 |
√ |
應稅收入 |
√ |
|
選項D |
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 |
√ |
應稅收入 |
× |
2.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（ ?。?。
A、8.6萬元
B,、48萬元
C,、8.5萬元
D、7.6萬元
正確答案：A
答案分析：（1）銷售（營業(yè)）收入＝1500＋200＋20＝1720（萬元）,；
（2）限額1＝1720×5‰＝8.6（萬元）,，限額2＝80×60%＝48（萬元），限額1＜限額2,，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為8.6萬元,。
3.下列各項中，在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ?。?。
A、發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元
B,、按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費5萬元
C,、發(fā)生存貨盤虧損失1萬元
D、向投資者支付股息12萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：選項D：向投資者支付的股息,、紅利等權益性投資收益款項,，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
4.甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房產(chǎn)繳納的下列稅費中,，在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ?。?/p>
A,、增值稅3.5萬元
B,、城市維護建設稅和教育費附加0.35萬元
C、土地增值稅13萬元
D,、印花稅0.05萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：選項A：企業(yè)繳納的增值稅，不得稅前扣除。
徐老師
2023-04-05 15:07:36 3338人瀏覽
是的,，屬于其他業(yè)務收入，需要計入到銷售（營業(yè)）收入當中的,。
銷售（營業(yè)）收入,，包括主營業(yè)務收入【會計口徑】、其他業(yè)務收入【會計口徑】,、視同銷售收入【稅法口徑】,，不包括營業(yè)外收入和投資收益。
（1）主營業(yè)務收入包括銷售貨物,、提供勞務,、讓渡資產(chǎn)使用權、建造合同收入等,；
（2）其他業(yè)務收入包括材料銷售收入,、代購代銷手續(xù)費收入、包裝物出租收入,、出租固定資產(chǎn)租金收入,、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權收入等。
（3）視同銷售收入,，是指會計上不確認收入而稅法上需要確認收入的視同銷售收入,，如將產(chǎn)品對外捐贈確認的視同銷售收入。
（4）營業(yè)外收入,，包括接受捐贈收入,、固定資產(chǎn)盤盈、非貨幣性交易收益,、罰款凈收入,、因債權人原因確實無法支付的賬款等。
（5）投資收益,，包括國債利息收入,、轉(zhuǎn)讓股票收入、轉(zhuǎn)讓債券收入,、債券利息收入,、從被投資企業(yè)分回的股息收入等。
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