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折舊/攤銷哪些是要從本月開始,？哪些是要從下月開始的,？

營業(yè)利潤取得固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理 2023-05-08 23:59:01

問題來源：

某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年11月至12月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的交易或事項如下：
（1）11月10日,，購入一臺不需要安裝的設(shè)備并交付銷售部門使用,，價款為1000000元，增值稅稅額為130000元,，另支付包裝費10000元,，增值稅稅額為600元，支付的全部款項均取得增值稅專用發(fā)票,。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,，預(yù)計凈殘值率為4%，采用年限平均法計提折舊,。
（2）11月20日,，企業(yè)行政部門辦公設(shè)備進(jìn)行日常維修，取得增值稅專用發(fā)票上注明的維修費為50000元,，增值稅稅額為6500元,，全部款項以銀行存款支付。
（3）12月31日,，財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短缺一臺行政管理用筆記本電腦,，原價為10000元，累計折舊為4000元（其中2021年全年計提折舊2400元）,。經(jīng)檢查電腦短缺為保管不善所致,，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)，由相關(guān)責(zé)任人賠償3000元,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。

1.根據(jù)資料（1）,，下列各項中，該企業(yè)購入設(shè)備的入賬價值是（　?。┰?。

A、1000000

B,、1010000

C,、1140600

D、1130000

正確答案：B

答案分析：選項B正確：該企業(yè)購入設(shè)備的入賬價值=1000000+10000=1010000（元）,。

2.根據(jù)資料（1）,，下列各項中,，關(guān)于該企業(yè)計提銷售部門設(shè)備折舊的表述正確的是（　　）,。

A,、2021年度應(yīng)計提的折舊額為8080元

B,、計提的折舊額應(yīng)計入銷售費用

C,、應(yīng)自2021年11月開始計提折舊

D,、月折舊率為0.83%

正確答案：A,B

答案分析：（1）選項A正確：2021年度應(yīng)計提的折舊額=1010000×（1-4%）÷10÷12=8080（元）。
（2）選項B正確：該設(shè)備交付給銷售部門使用,，故計提的折舊額應(yīng)計入銷售費用,。
（3）選項C錯誤：該固定資產(chǎn)應(yīng)自2021年12月開始計提折舊。
（4）選項D錯誤：月折舊率=（1-4%）÷10÷12=0.8%,。

3.根據(jù)資料（2）,，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)維修行政辦公設(shè)備相關(guān)會計處理正確的是（　?。?。

A、借記“管理費用”科目50000元

B,、貸記“銀行存款”科目56500元

C、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目6500元

D,、借記“管理費用”科目56500元

正確答案：A,B,C

答案分析：相關(guān)會計分錄：
借：管理費用　　　　　　　 　　50000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　6500
　貸：銀行存款　　　　　　　　 　56500

4.根據(jù)資料（3）,，下列各項中，該企業(yè)盤虧固定資產(chǎn)的會計處理正確的是（　?。?。

A、轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項稅額時：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　 　　780
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　 　　　780

B,、盤虧固定資產(chǎn)時：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　6000
　　累計折舊　　　　　　　　　　4000
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　 　　10000

C,、報經(jīng)批準(zhǔn)處理時：
借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　3000
　　營業(yè)外支出——盤虧損失　　　3780
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　6780

D、報經(jīng)批準(zhǔn)處理時：
借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　3000
　　營業(yè)外支出——盤虧損失　　　3000
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　6000

正確答案：A,B,C

答案分析：

5.根據(jù)資料（1）至（3）,，該企業(yè)上述與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)導(dǎo)致其2021年營業(yè)利潤減少的金額是（　?。┰?/p>

A,、68560

B,、52400

C、64260

D,、60480

正確答案：D

答案分析：選項D正確：導(dǎo)致2021年營業(yè)利潤減少的金額=8080+50000+2400=60480（元）,。

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王老師

2023-05-09 18:11:01 3766人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

對于企業(yè)來講,，固定資產(chǎn)是當(dāng)月增加,，下月開始計提折舊的，無形資產(chǎn)是當(dāng)月增加,，當(dāng)月開始計提攤銷的,。

對于事業(yè)單位來講，固定資產(chǎn),，當(dāng)月增加,，當(dāng)月計提折舊。無形資產(chǎn)在教材中沒有提及,，但也應(yīng)該是當(dāng)月增加,，當(dāng)月計提攤銷的。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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