輕一P470第二小題第五問1000-600-100中的100是什么,？
資料2為什么是1000-600-100 這個(gè)100是啥 為什么不是減130的增值稅
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%,。2019年12月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）1日,，與乙公司簽訂委托代銷合同,，委托乙公司銷售A商品200件,，合同約定乙公司按每件10萬元對(duì)外銷售,。甲公司按售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)不考慮增值稅）,。商品已經(jīng)發(fā)出,，每件成本為6萬元。
（2）8日,，收到乙公司開具的代銷清單,，乙公司實(shí)際對(duì)外銷售A商品100件。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元,。增值稅稅額為130萬元,，款項(xiàng)尚未收到。
（3）10日,，向丙公司銷售B商品,，款項(xiàng)尚未收到。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元,，增值稅稅額為52萬元,，該批B商品的成本為280萬元,。20日丙公司發(fā)現(xiàn)該批商品質(zhì)量有瑕疵，要求給予5%的折讓,。甲公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）,。25日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項(xiàng)并存入銀行,。
（4）28日，收到以租賃方式出租設(shè)備的本月租金100萬元及相應(yīng)增值稅稅額13萬元,。該設(shè)備本月應(yīng)計(jì)提折舊額為50萬元,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。（答案中的金額單位用萬元表示）
1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中,，甲公司發(fā)出委托代銷商品時(shí)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ?。?/p>
A,、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方登記130萬元
B,、“庫(kù)存商品”科目貸方登記1200萬元
C、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目借方登記1200萬元
D,、“委托代銷商品”科目借方登記1200萬元
正確答案：B,D
答案分析：
甲公司發(fā)出委托代銷商品時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：
借：委托代銷商品 1200
貸：庫(kù)存商品 1200
2.根據(jù)資料（1）和（2）,，下列各項(xiàng)中，甲公司收到代銷清單時(shí)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ?。?。
A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加600萬元
B,、銷售費(fèi)用增加100萬元
C,、應(yīng)收賬款增加1130萬元
D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加1000萬元
正確答案：A,B,D
答案分析：
甲公司收到代銷清單時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 1130
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600
貸：委托代銷商品 600
借：銷售費(fèi)用 100
貸：應(yīng)收賬款 100
應(yīng)收賬款增加金額=1130-100=1030（萬元）,，選項(xiàng)C不正確,。
3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中,，關(guān)于甲公司銷售B商品會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ?。?br>
A,、發(fā)生銷售折讓時(shí),，確認(rèn)銷售費(fèi)用20萬元
B、發(fā)生銷售折讓時(shí),，沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬元
C,、收到銷售款項(xiàng)時(shí),，增加銀行存款452萬元
D、收到款項(xiàng)時(shí),，減少應(yīng)收賬款429.4萬元
正確答案：B,D
答案分析：
10日銷售B商品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 452
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 52
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 280
貸：庫(kù)存商品 280
20日發(fā)生銷售折讓時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.6
貸：應(yīng)收賬款 22.6
25日收到款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款 429.4
貸：應(yīng)收賬款 429.4
4.根據(jù)資料（4）,，下列各項(xiàng)中，甲公司12月份出租設(shè)備相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?。
A、<p>收到租金時(shí)： <br> 借：銀行存款 113 <br> 貸：其他業(yè)務(wù)收入 113<br> </p>
B,、<p>計(jì)提折舊時(shí)： <br> 借：其他業(yè)務(wù)成本 50 <br> 貸：累計(jì)折舊 50<br> </p>
C,、<p>收到租金時(shí)： <br> 借：銀行存款 113 <br> 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13<br> </p>
D、<p>計(jì)提折舊時(shí)： <br> 借：管理費(fèi)用 50 <br> 貸：累計(jì)折舊 50<br> </p>
正確答案：B,C
答案分析：
甲公司12月份出租設(shè)備的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款 113
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13
借：其他業(yè)務(wù)成本 50
貸：累計(jì)折舊 50
5.根據(jù)資料（1）至（4）,，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司12月份利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額的影響是（ ?。┤f元。
A,、350
B,、500
C、450
D,、400
正確答案：C
答案分析：
對(duì)甲公司12月份利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額的影響=（1000-600-100）（資料2）+（400-280-20）（資料3）+（100-50）（資料4）=450（萬元）,。
肖老師
2020-06-25 18:00:21 1319人瀏覽
計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn),，增值稅不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),，所以不考慮130，結(jié)合資料（1）給予10%手續(xù)費(fèi),，所以1000的10%就是100,，這個(gè)計(jì)入銷售費(fèi)用，是需要減去的,，它是影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算,，這個(gè)思路，您參照來看一下,。
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