項(xiàng)目

盤(pán)盈（現(xiàn)金稱(chēng)溢余）

盤(pán)虧（現(xiàn)金稱(chēng)短缺）

庫(kù)存

現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　貸：其他應(yīng)付款

　　　營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

存貨

借：原材料等

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　貸：管理費(fèi)用

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　貸：原材料

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

【提示】自然災(zāi)害不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料（收回殘料）

　　其他應(yīng)收款（應(yīng)收取有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司賠款）

　　管理費(fèi)用（管理不善）

　　營(yíng)業(yè)外支出（非常損失,，如自然災(zāi)害等）

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定

資產(chǎn)

按前期差錯(cuò)處理

借：固定資產(chǎn)（重置成本）

　貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

　貸：盈余公積

　　　利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　累計(jì)折舊

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　貸：固定資產(chǎn)

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：營(yíng)業(yè)外支出

　　其他應(yīng)收款

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢