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收入或利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)解釋

“收入或者利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)”不理解？

銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 2020-02-18 20:00:55

問題來源：

3．銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（1）企業(yè)銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù),、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí),，按照不含稅銷售額和增值稅稅率計(jì)算確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”,。

會(huì)計(jì)上收入或利得確認(rèn)時(shí)點(diǎn)先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目,，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目,。

【提示】發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會(huì)計(jì)分錄,。

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王老師

2020-02-19 09:58:19 5922人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

因?yàn)榇_認(rèn)收入，是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的,，而確認(rèn)增值稅,，是按照稅法確認(rèn)的

可能存在會(huì)計(jì)上滿足收入確認(rèn)條件，但是稅法中還沒有滿足增值稅納稅義務(wù)的情況,，此時(shí)出現(xiàn)時(shí)間差異導(dǎo)致確認(rèn)收入還沒有交增值稅,，不能貸記銷項(xiàng)稅額，而是確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

初級(jí)中不涉及相關(guān)的業(yè)務(wù),，掌握基本概念即可

希望老師的回答能對(duì)您有所幫助,，每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！
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