問題來源：
（1）4月21日,，向乙公司銷售一批E產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為600萬元,，增值稅稅額為78萬元,，款項尚未收到,；該批產(chǎn)品成本為350萬元，甲公司已將產(chǎn)品發(fā)出,，納稅義務已經(jīng)發(fā)生,，但該筆銷售不符合收入確認條件。
（2）7月6日,，甲公司承接一項安裝服務,，安裝期9個月，安裝服務符合在某一時段內(nèi)履行履約義務確認收入的條件,，履約進度按已發(fā)生成本占預計總成本的比例確定,，合同總價款為40萬元，當年實際發(fā)生成本12萬元,，預計還將發(fā)生成本18萬元,。
（3）9月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的部分F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工,，其中生產(chǎn)工人400件、車間管理人員100件,、專設銷售機構人員50件,，該產(chǎn)品每件銷售價格為0.6萬元，實際成本為0.4萬元,。
（4）12月4日,，甲公司向丙公司銷售G產(chǎn)品，銷售價格總額為100萬元,，產(chǎn)品的實際成本總額為65萬元,，因成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣,，丙公司12月15日付款,，該筆銷售符合收入確認條件。
要求：根據(jù)上述資料,，假定不考慮其他因素,，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
1.根據(jù)資料（1）,，下列各項中,，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品的會計處理結果正確的是（ ）,。
A,、應收賬款增加678萬元
B、庫存商品減少350萬元
C,、應收賬款增加78萬元
D,、應交稅費增加78萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：甲公司應當編制的會計分錄為：
借：發(fā)出商品 350
貸：庫存商品 350
借：應收賬款 78
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
78
2.根據(jù)資料（2）,，2022年度甲公司應確認的營業(yè)收入是（ ）萬元,。
A,、12
B、30
C,、40
D,、16
正確答案：D
答案分析：2022年末的履約進度=12÷（12+18）×100%=40%，2022年度應確認的營業(yè)收入=40×40%=16（萬元）,。
3.根據(jù)資料（3）,，下列各項中，甲公司向職工發(fā)放福利的會計處理正確的是（ ?。?。
A、借：主營業(yè)務成本 220
貸：庫存商品 220
B,、借：生產(chǎn)成本 271.2
制造費用 67.8
銷售費用 33.9
貸：應付職工薪酬 372.9
C,、借：應付職工薪酬 372.9
貸：主營業(yè)務收入 330
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
42.9
D、借：發(fā)出商品 220
貸：庫存商品 220
正確答案：A,B,C
答案分析：
4.根據(jù)資料（4）,，下列各項中,，甲公司向丙公司銷售G產(chǎn)品的會計處理結果正確的是（ ）,。
A,、主營業(yè)務收入增加90萬元
B、主營業(yè)務成本增加65萬元
C,、應交稅費增加11.7萬元
D,、銷售費用增加10萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：甲公司應當編制的會計分錄為：
|
12月4日： 借：應收賬款 101.7 貸：主營業(yè)務收入 90 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11.7 借：主營業(yè)務成本 65 貸：庫存商品 65 |
12月15日： 借：銀行存款 101.7 貸：應收賬款 101.7 |
5.根據(jù)資料（1）至（4），上述業(yè)務對甲公司2022年營業(yè)利潤的影響金額是（ ?。┤f元,。
A、369
B,、355.1
C,、105.1
D、139
正確答案：C
答案分析：營業(yè)收入=16（資料2）+330（資料3）+90（資料4）=436（萬元）,，營業(yè)成本=12（資料2）+220（資料3）+65（資料4）=297（萬元）,，銷售費用=50×0.6×（1+13%）（資料3）=33.9（萬元），營業(yè)利潤=436-297-33.9=105.1（萬元）,。
陳老師
2023-04-16 14:52:38 2182人瀏覽
實際發(fā)生成本：
借：合同履約成本 12
貸：應付職工薪酬等 12
確認收入時：
借：應收賬款等 17.44
貸：主營業(yè)務收入 16
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1.44
借：主營業(yè)務成本 12
貸：合同履約成本 12
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