1.根據(jù)資料（1）,，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）,。

正確答案：B

答案分析：

運(yùn)費(fèi)需計(jì)入原材料的采購成本,，增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。

考核點(diǎn)：存貨的采購成本
依據(jù)：教材P70
采購成本包含購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存采購成本的費(fèi)用,。
存貨的購買價(jià)款是指企業(yè)購入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款,，但不包括按照規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
存貨的相關(guān)稅費(fèi)是指企業(yè)購買存貨發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅,、消費(fèi)稅,、資源稅和不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以及相應(yīng)的教育費(fèi)附加等應(yīng)計(jì)入存貨采購成本的稅費(fèi)。
其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用是指采購成本中除上述各項(xiàng)以外的可歸屬于存貨采購的費(fèi)用,，如在存貨采購過程中發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi),、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗,、入庫前的挑選整理費(fèi)用等,。

2.根據(jù)資料（2），收回的委托加工物資成本為（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：

委托加工物資收回成本=80+20=100（萬元）。委托方收回委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目,。

考核點(diǎn)：委托加工物資
依據(jù)：教材P91
1、需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資,，在加工物資收回后直接用于銷售的,，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；
如果收回的加工物資用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)先記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方,，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。
2,、這里增值稅是價(jià)外稅,，單獨(dú)計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，不計(jì)入到委托加工物資的成本中,；
收回后用于繼續(xù)加工的消費(fèi)稅不計(jì)入委托加工物資成本中,。

3.根據(jù)資料（3），下列會(huì)計(jì)處理表述中正確的是（　?。?。

正確答案：B,C,D

答案分析：

公司將設(shè)備經(jīng)營租賃，仍屬于公司固定資產(chǎn),，繼續(xù)作為固定資產(chǎn)核算,，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于公司日常經(jīng)營活動(dòng)，當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入=11.3÷（1+13%）=10（萬元）,，出租設(shè)備發(fā)生的折舊應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中,。

考核點(diǎn)：收入核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目
依據(jù)：教材170
1、“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入,，包括出租固定資產(chǎn),、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品,、銷售材料,、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。
2,、“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所形成的成本,，包括銷售材料的成本,、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額,、出租包裝物的成本或攤銷額等,。
選項(xiàng)A：企業(yè)出租固定資產(chǎn)屬于日常活動(dòng),，租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入（計(jì)入營業(yè)外收入不正確）,；
選項(xiàng)B：設(shè)備出租仍屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，繼續(xù)作為固定資產(chǎn)核算（正確）,；
選項(xiàng)C：出租設(shè)備的折舊金額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本（正確）,；
選項(xiàng)D：租金收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)收入包含主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,，所以影響營業(yè)收入的金額=11.3/（1+13%）=10（萬元）（正確）,。

4.根據(jù)資料（4），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。

正確答案：A,B,D

答案分析：

出售固定資產(chǎn)的凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”科目,。

1,、需要區(qū)分混淆點(diǎn),，報(bào)廢、毀損的損益是要計(jì)入到營業(yè)外收支中,，而正常處置,、轉(zhuǎn)讓是要計(jì)入到資產(chǎn)處置損益中。根據(jù)資料（4）,，賬務(wù)處理為： 
轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　 100
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800
取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 218
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　200【按照公允價(jià)值記錄】
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　18
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 【218÷（1+9%）×9%】
結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收益：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 100【貸方差額從借方轉(zhuǎn)出】
　貸：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

【提示】
1,、后兩筆分錄也可以合并為
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 218
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　18
      資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
2、基于選擇題有時(shí)會(huì)按照提示上方分錄的形式考察,，所以建議學(xué)員也需要掌握,。

5.根據(jù)資料（5），甲公司當(dāng)月計(jì)提稅金及附加的金額為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：

計(jì)入稅金及附加的金額=30+6+7+5=48（萬元）。

考核點(diǎn)：稅金及附加
依據(jù)：教材P183
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),，包括消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、資源稅,、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅,、印花稅等,。
增值稅是價(jià)外稅，是客戶要承擔(dān)的,，而計(jì)入到稅金及附加的部分是企業(yè)要承擔(dān)的,，影響利潤的。