日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 初級會計實務(wù) > 答疑詳情

輕三33頁不定項二第5小問70000為何要×15%,？

存貨盤虧及毀損的賬務(wù)處理非貨幣性職工薪酬 2023-04-05 15:03:09

問題來源：

甲公司為生產(chǎn)和銷售高檔化妝品的增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%,、消費稅稅率為15%。該公司2021年1月1日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目無余額，1月末未結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。2021年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）5日,，銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100000元,，增值稅稅額為13000元,，款項已收到并存入銀行。
（2）12日,，將其生產(chǎn)的一批化妝品作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動的職工,，該批化妝品市場售價總額為70000元（不含增值稅），實際成本總額為30000元,。
（3）18日,，庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)，材料全部毀損,，其實際成本為10000元（此前未確認存貨跌價損失）,，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1300元（已抵扣）。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料（1）,，下列各項中,，甲公司銷售化妝品會計處理正確的是（　　）,。

A,、借：稅金及附加　　　　　　 　　15000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　 　15000

B、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　 　15000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　 　15000

C,、借：銀行存款　　　　　　　　　113000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　100000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　 　　13000

D,、

借：銀行存款　　　　　　　　　128000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　100000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　 　　13000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅　 　15000

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項A正確、選項BD錯誤：銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅,，應(yīng)借記“稅金及附加”科目,。
（2）選項C正確：增值稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

2.根據(jù)資料（2）,，下列各項中,，甲公司應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目的金額是（　　）元,。

A,、70000

B、89600

C,、30000

D,、79100

正確答案：D

答案分析：選項D正確：甲公司應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目的金額=70000×（1+13%）=79100（元）,。

3.根據(jù)資料（3），下列各項中,，甲公司材料毀損的會計處理正確的是（　?。?/p>

A,、借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　10000
　貸：原材料　　　　　　　　　　10000

B,、借：營業(yè)外支出　　　　　　　　11300
　貸：原材料　　　　　　　　　　10000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　1300

C、借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　11300
　貸：原材料　　　　　　　　　　10000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）
　　　　　　　　　　　　　　　　　1300

D,、

借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　11300
　貸：原材料　　　　　　　　　　10000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　1300

正確答案：D

答案分析：批準處理前：
借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　 　11300
　貸：原材料　　　　　　　　 　　10000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　1300
批準處理后：
借：管理費用　　　　　　　 　　11300
　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　 11300

4.根據(jù)期初資料,、資料（1）至（3），2021年1月末甲公司“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方余額是（　?。┰?。

A、20800

B,、5200

C,、23400

D、22100

正確答案：C

答案分析：選項C正確：2021年1月末甲公司“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方余額=13000（資料1）+70000×13%（資料2）+1300（資料3）=23400（元）,。

5.根據(jù)資料（1）至（3）,，不考慮其他稅費，甲公司1月份利潤表中“稅金及附加”項目“本期金額”是（　?。┰?。

A、15000

B,、4500

C,、25500

D、10500

正確答案：C

答案分析：選項C正確：甲公司1月份利潤表中“稅金及附加”項目“本期金額”=15000+70000×15%=25500（元）,。

查看完整問題

張老師

2023-04-06 09:17:09 2148人瀏覽

同學您好：

企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,，視同銷售,，做正常的確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本,，計算繳納消費稅計入稅金及附加,。

消費稅稅額=銷售額70000*消費稅稅率15%=10500

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油,！

有幫助(7) 答案有問題,？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定