輕一P283不定項(xiàng)一第1問(wèn)選項(xiàng)C和Ｄ的解析
輕一下冊(cè)283頁(yè) ,，第一大題第一小題,，CD選項(xiàng)不太明白,。
問(wèn)題來(lái)源：
甲公司為工業(yè)企業(yè),，系增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%,。2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）將外購(gòu)的一批原材料對(duì)外銷售,，取得銷售價(jià)款35萬(wàn)元，增值稅稅額為4.55萬(wàn)元,，該批原材料的成本為22萬(wàn)元,。以上款項(xiàng)已存入銀行。
（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程,，該批產(chǎn)品成本為160萬(wàn)元,，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)元。
（3）將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2020至2022年短期租賃協(xié)議,，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬(wàn)元（含稅,，稅率為13%），當(dāng)日已收取下年度租金,。
（4）銷售一批產(chǎn)品給丙公司,，該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬(wàn)元，由于已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí),，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣,。同時(shí)，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,，1/20,，N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。
（5）將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用,，月租金為10萬(wàn)元（不含稅,，稅率6%），當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為12萬(wàn)元,。
要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。（答案中金額單位以萬(wàn)元表示）
1.根據(jù)上述資料,，下列說(shuō)法中正確的是（ ）,。
A,、銷售材料應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算
B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程建設(shè)應(yīng)確認(rèn)收入
C,、將設(shè)備出租當(dāng)年無(wú)需確認(rèn)收入
D,、出租專利權(quán)應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)收入
正確答案：C,D
答案分析：
銷售原材料應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入核算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程建設(shè)無(wú)需確認(rèn)收入，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,。
2.根據(jù)資料（2）,，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、<p>借：在建工程 160 <br> 貸：庫(kù)存商品 160<br> </p>
B、<p>借：在建工程 186 <br> 貸：庫(kù)存商品 160 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26<br> </p>
C,、<p>借：在建工程 226 <br> 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26<br> </p>
D,、<p>借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160 <br> 貸：庫(kù)存商品 160<br> </p>
正確答案：A
答案分析：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程無(wú)需視同銷售,，所以選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤,。
3.根據(jù)資料（4），下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A、甲公司應(yīng)按200萬(wàn)元確認(rèn)收入,，按60萬(wàn)元確認(rèn)銷售費(fèi)用
B,、甲公司應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入
C、甲公司應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入
D,、甲公司實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
正確答案：B,D
答案分析：
甲公司應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入,，同時(shí)確認(rèn)收入時(shí)不考慮現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款 158.2
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18.2
所以選項(xiàng)AC錯(cuò)誤,。
4.根據(jù)資料（5）,，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
A,、借：銀行存款 10.6 <br> 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10.6
B,、<p>借：銀行存款 10.6 <br> 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.6<br> </p>
C、<p>借：銀行存款 10.6 <br> 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.6<br> </p>
D,、<p>借：其他業(yè)務(wù)成本 12 <br> 貸：累計(jì)攤銷 12<br> </p>
正確答案：C
答案分析：
甲公司為工業(yè)企業(yè),，將專利權(quán)對(duì)外出租應(yīng)作為“其他業(yè)務(wù)收入”核算，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；收取當(dāng)月租金應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；專利權(quán)月攤銷額=12/12=1（萬(wàn)元）,，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。
5.根據(jù)上述資料，甲公司2019年12月應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ?。┤f(wàn)元,。
A、245
B,、685
C,、185
D、385
正確答案：C
答案分析：
甲公司12月應(yīng)確認(rèn)的收入=35（資料1）+140（資料4）+10（資料5）=185（萬(wàn)元）,。
田老師
2020-02-14 15:35:21 3861人瀏覽
Ｃ：現(xiàn)在是2019年，簽訂的租賃協(xié)議時(shí)間是2020-2022年度的,，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,，2019年不能確認(rèn)收入
D：出租專利權(quán)是當(dāng)年出租的，也收到了本月租金,，所以這個(gè)租金是可以確認(rèn)收入的
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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