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稅前稅后利潤補(bǔ)虧盈余公積補(bǔ)虧提取詳解

老師您好，我想問一下，稅前利潤補(bǔ)虧，稅后利潤補(bǔ)虧,，盈余公積補(bǔ)虧,，提取盈余公積這四個(gè)的順序,，以及如果是超過五年的虧損,，暫時(shí)沒辦法補(bǔ)虧,，這個(gè)是怎么處理的呢,，放在哪個(gè)科目里,，分錄是怎樣？希望得到老師的解答,，謝謝老師,！

留存收益概述 2021-05-09 21:25:22

肖老師

2021-05-10 15:51:22 2819人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

稅前彌補(bǔ)虧損,，指的是在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí),，用稅前利潤先減少五年內(nèi)的虧損的余額來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

稅后利潤彌補(bǔ)虧損,，指的是用計(jì)算出的當(dāng)年凈利潤的金額彌補(bǔ)利潤分配——未分配利潤的借方余額,。

稅后利潤補(bǔ)虧和5年沒有關(guān)系,，只要是虧損，這個(gè)虧損額一直存在未分配利潤的借方,，那么實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)會(huì)計(jì)入未分配利潤的貸方,，從而實(shí)現(xiàn)借貸方的自然彌補(bǔ)，達(dá)到彌補(bǔ)虧損的效果,。


這幾個(gè)的步驟大致順序是：稅前利潤補(bǔ)虧（沒有分錄）,，稅后利潤補(bǔ)虧（就是結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤到未分配利潤的分錄），提取盈余公積,，盈余公積補(bǔ)虧,。


提取盈余公積：

借：利潤分配——提取xx盈余公積

貸：盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取xx盈余公積

盈余公積補(bǔ)虧：

借：盈余公積

貸：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧

借：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧

貸：利潤分配——未分配利潤

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