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項目

資產

負債

賬面價值＞計稅基礎

應納稅暫時性差異

（遞延所得稅負債

=差異×未來稅率）

可抵扣暫時性差異

（遞延所得稅資產

=差異×未來稅率）

賬面價值＜計稅基礎

可抵扣暫時性差異

（遞延所得稅資產

=差異×未來稅率）

應納稅暫時性差異

（遞延所得稅負債

=差異×未來稅率）

相關概念：

1.資產的賬面價值=原值-折舊/攤銷（會計）-減值準備（會計）

2.負債的賬面價值=原值

3.資產的計稅基礎=原值-折舊/攤銷（稅法）

4.負債的計稅基礎=原值-未來抵扣金額

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