套期會計概述,、公允價值套期

（一）套期概述

套期：是指企業(yè)為管理外匯風(fēng)險,、利率風(fēng)險、價格風(fēng)險,、信用風(fēng)險等特定風(fēng)險引起的風(fēng)險敞口,，指定金融工具為套期工具,，以使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動，預(yù)期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動的風(fēng)險管理活動,。（如：運用商品期貨進行套期等）

（二）套期的分類（3類）

1.公允價值套期（★★★價格已固定）

【多選題】下列各項中，能夠作為公允價值套期的被套期項目有（　?。?。（2018年）

A.已確認的負債

B.尚未確認的確定承諾

C.已確認資產(chǎn)的組成部分

D.極可能發(fā)生的預(yù)期交易

【答案】ABC

【解析】公允價值套期，是指對已確認資產(chǎn)和負債,、尚未確認的確定承諾,、或上述項目組成部分的公允價值變動風(fēng)險敞口進行套期。選項A,、B和C正確,。