三、 稅法與其他法律關(guān)系（P4-P6）

涉及稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范,，除稅法本身直接在稅收實(shí)體法,、稅收程序法、稅收爭(zhēng)訟法,、稅收處罰法中規(guī)定外,，在某種情況下也援引一些其他法律。

（一）稅法與憲法的關(guān)系：憲法是一國(guó)的根本大法,，稅法依據(jù)憲法的原則來(lái)制定,。

【例題·單選題】下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）,。（2009年）

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)民法通則》

C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

【答案】A（中華人民共和國(guó)憲法第56條）

（二）稅法與民法的關(guān)系：民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等,、等價(jià)、有償,；稅法調(diào)整方法要采用命令,、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí),，稅法不再另行規(guī)定,；出現(xiàn)不一致時(shí)，一般按稅法規(guī)定納稅（民事債務(wù)糾紛與稅務(wù)糾紛程序不同,，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議后,，不服后再按行政訴訟程序解決。稅法概念找民法,，如房產(chǎn),、非公住房等）

（三）稅法與刑法的關(guān)系：調(diào)整范圍不同，違反了稅法,，并不一定就是犯罪；但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者,，將受刑事處罰,。（范某某）

【例題·單選題】2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是（）,。

A.《中華人民共和國(guó)憲法》第56條

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第63條

C.《中華人民共和國(guó)刑法》第201條

D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第42條

（四）稅法與行政法的關(guān)系：稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系,，主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征；但稅法又與一般行政法有所不同——稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無(wú)償單向轉(zhuǎn)移,，這是一般行政法所不具備的。