11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表達中,,正確的有( ),。
A.社會保險基金專款專用
B.按照社會保險險種分別建賬,、分賬核算
C.社會保險基金存入財政專戶,,通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡
D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌,,其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌
【答案】ABC
【知識點】社會保險基金管理運營
【東奧會計在線解析】選項D:基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌,,其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌,。(P90)
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(1)輕松過關(guān)二56頁第(五)點清楚的列示;輕松過關(guān)二56頁經(jīng)典題解與本題相似,。
(2)強化班第30講,,黃老師重點講解。
12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,,一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( ),。
A.將購進的貨物分配給股東
B.將購進的貨物用于修繕廠房
C.將購進的貨物無償贈送給客戶
D.將購進的貨物用于集體福利
【答案】BD
【知識點】不得抵扣的進項稅額(P163~164)
【東奧會計在線解析】選項BD:一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目,、集體福利,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額,;選項AC:將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人,,應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額,其對應(yīng)的進項稅額準(zhǔn)予抵扣,。
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(1)輕二107頁第2,、3點有相關(guān)知識點,輕二305頁機考題庫第32題與本題知識點一致,。
(2)輕四37頁第12題與本題知識點類似,。
(3)郭守杰基礎(chǔ)班第28講中前3分鐘有相關(guān)的知識點;郭守杰老師習(xí)題班第8講中考點7處有重點的講解,。
(4)在黃潔洵老師強化班第5講18分處有相關(guān)內(nèi)容的講解,。
13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列消費品中,,實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有( ),。
A.卷煙
B.成品油
C.白酒
D.小汽車
【答案】AC
【知識點】消費稅稅率(P189)
【東奧會計在線解析】選項AC:卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅;選項B:成品油實行從量定額的辦法計征消費稅,;選項D:小汽車實行從價定率辦法計征消費稅,。
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(1)輕一172頁19題與本題一模一樣。輕一319頁多項選擇題第37題與本題一模一樣,。
(2)輕二251頁多選題第3題與本題知識點一致,。
(3)在黃潔洵老師強化班第6講的12分處有相關(guān)知識點的講解。
14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,,關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中,,正確的有( )。
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,,為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,,為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的,為報關(guān)進口的當(dāng)天
【答案】BCD
【知識點】消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間(P200)
【東奧會計在線解析】選項A:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的,,消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天,。
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(1)在輕松過關(guān)一168頁多選題第33題與本題幾乎是一模一樣的。
(2)在輕二117頁知識點15非常清晰地列示,。
(3)輕四第54頁多選題第10題與本題幾乎一模一樣,。
(4)基礎(chǔ)班第32講,郭老師重點講解,。
(5)強化班第7講第51分處黃潔洵老師重點強調(diào),。
15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元,工資薪金支出為1500萬元,,已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,,公益性捐贈支出、職工福利費支出,、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%,、14%和2.5%,下列支出中,,允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有( ),。
A.公益性捐贈支出200萬元
B.職工福利費支出160萬元
C.職工教育經(jīng)費支出40萬元
D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元
【答案】AB
【知識點】所得稅前限額扣除項目(P236、P238)
【東奧會計在線解析】選項A:公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元),,實際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額,,準(zhǔn)予全額扣除;選項B:職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元),,實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額,,準(zhǔn)予全額扣除;選項C:職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元),,實際發(fā)生40萬元,,超過了扣除限額,不能全額扣除,;選項D:2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元,,應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除,不能全部在2012年的企業(yè)所得稅稅前扣除,。
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(1)輕一322頁第67題與本題的公益性捐贈的知識點一致,。
(2)郭守杰老師基礎(chǔ)班39講(四)稅前扣除項目下面的第一點和第6點有本題內(nèi)容計算的重點講解;在第41講中18分處案例二中有捐贈扣除限額的計算與本題一致,;習(xí)題班12講有相關(guān)的講解,;�,?及嗟�2講20:58開始講的資料2中涉及到公益性捐贈的扣除限額。
(3)黃潔洵老師強化班第12講中考點6下面有相關(guān)內(nèi)容的講解,,同時本講中知識點下方的案例與本題的計算相同,;黃潔洵老師強化班第13講中考點7上方有相關(guān)內(nèi)容的講解和案例分析。
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