21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列業(yè)務中,，屬于增值稅征稅范圍的是（   ）。

    A.郵政公司發(fā)行報紙

    B.汽修公司修理汽車

    C.建筑公司修繕房屋

    D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務

    【答案】B

    【知識點】增值稅征稅范圍與營業(yè)稅征稅范圍的區(qū)分（P155,、P153,、P207、P220）

    【東奧會計在線解析】選項A：郵政部門發(fā)行報刊,，征收營業(yè)稅,；其他單位和個人發(fā)行報刊,，征收增值稅,；選項B：提供加工、修理修配勞務,，屬于增值稅征稅范圍中的應稅勞務,；選項C：修繕房屋屬于營業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍,，不屬于增值稅的征稅范圍；選項D：物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務,，屬于營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目的征稅范圍,，不屬于增值稅的征稅范圍。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P131左側(cè)增值稅征稅范圍中,、P133右側(cè)第二行,、P149右側(cè)下方（二）1中有相關(guān)知識點； P158第1題,、P159第4題和第8題,、P165第6題、P168第37題,、P171第5題,、P172第24題、P296第16題,、P328第14題有相關(guān)考點,。

    （2）輕松過關(guān)二P97左側(cè)3中、P98右側(cè)5中,、P119左側(cè)2（2）中、P122左側(cè)（一）1中,、P124右側(cè)相關(guān)鏈接2中有相關(guān)知識點,；輕松過關(guān)二P119例題1和例題3中、P120左側(cè)例題,、P256第1題、P256第4題,、P258多選第6題,、P304第15題有相關(guān)考點。

    （3）輕松過關(guān)四P13第13題,、P46第14題有相關(guān)考點。

    22.甲公司為增值稅一般納稅人,，2013年5月從國外進口一批音響,，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元,。已知增值稅稅率為17%,，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（    ）,。

    A.117×17%=19.89萬元

    B.（117+11.7）×17%=21.879萬元

    C.117/（1+17%）×17%=17萬元

    D.（117+11.7）/（1+17%）×17%=18.7萬元

    【答案】B

    【知識點】進口貨物增值稅應納稅額的計算（P167）

    【東奧會計在線解析】甲公司應繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）,。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P148左側(cè)下半部分有相關(guān)知識點；輕松過關(guān)一P148右側(cè)案例、P168第35題和第36題,、P317第18題有相關(guān)考點。

    （2）輕松過關(guān)二P108左側(cè)下方（三）中有相關(guān)知識點,；輕松過關(guān)二P108左側(cè)最下面的案例,、P116右側(cè)第一個案例、P303第10題有相關(guān)考點,。

    （3）輕松過關(guān)四P17案例1,、P39案例2有相關(guān)考點。

    23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定,，下列各項中,，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是（    ）。

    A.廣告設計

    B.有形動產(chǎn)租賃

    C.不動產(chǎn)租賃

    D.鑒證咨詢服務

    【答案】C

    【知識點】營業(yè)稅改征增值稅試點的征稅范圍,、稅目（P175）

    【東奧會計在線解析】“營改增”試點征稅范圍包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè),，其中部分現(xiàn)代服務業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務,、文化創(chuàng)意服務,、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務（選項B）和鑒證咨詢服務（選項D）,。選項A：廣告設計屬于文化創(chuàng)意服務中的廣告服務。選項C：不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的征稅范圍,。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P156右側(cè)有相關(guān)知識點,；輕松過關(guān)一P172第14題有相關(guān)考點。

    （2）輕松過關(guān)二P133表格中有相關(guān)知識點,；輕松過關(guān)二P134左側(cè)例題2,、P265多選第1題中有相關(guān)考點。

    （3）輕松過關(guān)四P25第10題,、P37第14題,、P52第15題有相關(guān)考點。

    24.甲酒廠為增值稅一般納稅人,，2012年5月銷售果木酒,，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元,、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元,。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%,，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中,，正確的是（    ）,。

    A.（10+0.585+2.34）×10%=1.2925萬元

    B.（10+0.585）×10%=1.0585萬元

    C. [10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×10%=1.25萬元

    D.[10+0.585/（1+17%）]×10%=1.05 萬元

    【答案】C

    【知識點】價外費用及消費稅應納稅額的計算（P191、P194）

    【東奧會計在線解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用,，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅,。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×10%=1.25（萬元）。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P134右側(cè)價外費用中有相關(guān)知識點,。

    （2）輕松過關(guān)二P103左側(cè)下方（1）中有相關(guān)知識點,；輕松過關(guān)二P105左側(cè)第一個案例1有相關(guān)考點。

    （3）輕松過關(guān)四P28案例1有相關(guān)考點,。

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