企業(yè)所得稅不征稅收入_初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢2022-07-27 14:44:48

不定項相當(dāng)于初級會計考試中的大題,，很多考生都對它心懷畏懼。但俗話說世上無難事,，建議大家從現(xiàn)在起進行針對性的練習(xí),，一起來看看下面這道題目吧！

2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總

【不定項選擇題】甲設(shè)備制造公司為居民企業(yè),，主要從事機械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù),。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)取得機械設(shè)備銷售收入36000萬元、機械設(shè)備維修收入4000萬元,、訴訟賠償收入1000萬元,。

(2)取得國債利息收入5萬元、地方政府債券利息收入10萬元,、中國鐵路建設(shè)債券利息收入12萬元，銀行存款利息收入4萬元,。

(3)3月購入價值516萬元的生產(chǎn)設(shè)備一臺,，6月投入使用，按直線法計提折舊,，預(yù)計凈殘值為零,，會計和稅法的折舊年限均為10年，甲設(shè)備制造公司未選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,。

(4)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出6100萬元,。

(5)通過市民政部門捐贈1000萬元，其中用于扶助殘疾人的捐贈支出400萬元,，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元,。

(6)全年利潤總額6000萬元。

已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除;符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額50萬元。公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分,，準(zhǔn)予在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除,。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。

1.甲設(shè)備制造公司取得的下列利息收入中，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.中國鐵路建設(shè)債券利息收入12萬元

B.銀行存款利息收入4萬元

C.地方政府債券利息收入10萬元

D.國債利息收入5萬元

正確答案 : C,D

答案解析 :

(1)選項A：對企業(yè)投資者持有2019年-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,，“減半”征收企業(yè)所得稅;(2)選項B：屬于應(yīng)稅收入;(3)選項C：對企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,，免征企業(yè)所得稅;(4)國債利息收入，免征企業(yè)所得稅,。

【考查知識點】企業(yè)所得稅不征稅收入

2.在計算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予扣除的購入生產(chǎn)設(shè)備折舊的下列算式中，正確的是(　　),。

A.516÷10÷12×10=43(萬元)

B.516÷10÷12×7=30.1(萬元)

C.516÷10÷12×9=38.7(萬元)

D.516÷10÷12×6=25.8(萬元

正確答案 : D

答案解析 :

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)“投入使用月份的次月”起計算折舊;在本題中,，生產(chǎn)設(shè)備6月份投入使用，應(yīng)當(dāng)自7月起計算折舊,，本年度共計算6個月的折舊費用,，選項D正確。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

3.在計算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出金額是(　　),。

A.5550萬元

B.6000萬元

C.6150萬元

D.5400萬元

正確答案 : B

答案解析 :

(1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為銷售(營業(yè))收入的15%，銷售(營業(yè))收入=36000+4000=40000(萬元)(詳細(xì)分析參考下表);(2)扣除限額=40000×15%=6000(萬元);(3)待扣金額=本年發(fā)生+上年結(jié)轉(zhuǎn)=6100+50=6150(萬元),，超過限額,，稅前應(yīng)按限額扣除6000萬元。

【考查知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.在計算甲設(shè)備制造公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是(　　),。

A.720萬元

B.600萬元

C.1000萬元

D.5400萬元

正確答案 : C

答案解析 :

(1)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元，準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)公益性捐贈扣除限額=6000×12%=720(萬元),，實際發(fā)生的其他公益性捐贈支出為400萬元,，沒有超過限額，稅前全部扣除;(3)合計準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=600+400=1000(萬元),。

【考查知識點】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算